Ett företag rapporterar de omsättningsbara värdepapper som det äger i sina finansiella rapporter. Exakt hur företaget klassificerar och registrerar dessa investeringar beror på hur länge företaget tänker hålla fast vid dem: Omsättningsbara värdepapper kan klassificeras som:
Hur företaget rapporterar förändringarna i marknadspriset för dessa värdepapper varierar, men det påverkar flera delar av bokslutet.
Balansräkning
I balansräkningen listas de omsättbara värdepapper som tillgång. Vanligtvis redovisas värdepapperen till verkligt marknadsvärde från och med dagen för bokslutet. Hållen till förfall kan värdepapper noteras till anskaffningsvärde, men det har blivit ganska ovanligt.
Resultaträkning
Resultaträkningen kan visa förändringar i det verkliga marknadsvärdet på investeringar som en inkomst- eller förlustpost, men endast om värdepapperen har klassificerats som värdepapper som innehas för handel.
Redovisning av eget kapital
Om värdepapper klassificeras som tillgängliga för försäljning, bör redovisningen av eget kapital visa förändringarna i investeringarnas verkliga marknadsvärde som en separat del av eget kapital.
Uppgift om kassaflöden
Uppgift om kassaflöden kan visa förändringarna i investeringarnas verkliga marknadsvärde som en förenlig post i driftsavsnittet i uttalandet. Investeringsavsnittet i kontoutdraget visar alltid kontanter som används för att köpa värdepapper eller kontanter som erhållits från försäljningen av värdepapper.
upplysningar
Upplysningar om bokslutet beskriver hur de omsättningsbara värdepapper har klassificerats. De ger också ytterligare information om vilka typer av värdepapper som ägs av företaget och vilka transaktioner som kan ha ägt rum under räkenskapsåret.
