Förenklade arbetstagarpensions (SEP) individuella pensionskonton är skatteutsatta pensionssparande planer utformade för att ge företagare en mer enkel metod att bidra till anställdskonton. I huvudsak är en SEP-IRA en samling av traditionella IRA: er som organiseras under en bred arbetsgivarplan som möjliggör arbetsgivaravgifter - något som traditionella IRA inte tillåter. Det finns vanliga skatteförmåner för arbetsgivaravgifter, och de flesta av skattereglerna för de enskilda kontona är desamma som de som tillämpas på traditionella IRA.
Key Takeaways
- Förenklade arbetstagarpensions (SEP) individuella pensionskonton är skatter uppskjutna konton genom vilka arbetsgivare kan bidra till sina anställdas pensionskonton. För SEPS gäller vanliga skatteförmåner för arbetsgivaravgifter, och de flesta skattereglerna för enskilda konton är desamma som de tillämpas på traditionella IRAs.A SEP IRA kräver inte start- och driftskostnader för de flesta arbetsgivarsponserade pensionsplaner. Generellt sett är 100% av alla arbetsgivaravgifter avdragsgilla för verksamheten.
SEP-IRA-skatter för arbetsgivare
Arbetsgivarna får ge årliga bidrag till sina anställdas individuella konton så länge de inte överstiger det lägsta på 57 000 USD (från 2020, upp från 56 000 USD 2019) eller 25% av den totala årliga ersättningen för anställda.
En SEP IRA kräver inte start- och driftskostnader för de flesta arbetsgivarsponserade pensionsplaner och är därför ett attraktivt alternativ för många företagare. En SEP-plan tillåter också en arbetsgivare att bidra till sin egen pension på högre nivåer än en traditionell IRA skulle tillåta. Slutligen kan arbetare starta en SEP för sin egenföretagare även om de deltar i en arbetsgivares pensionsplan vid ett andra jobb.
En egenföretagare som upprättar en SEP-IRA måste använda en särskild beräkning som tillhandahålls av Internal Revenue Service för att fastställa bidragsgränser för eget konto.
I allmänhet är 100% av alla arbetsgivaravgifter avdragsgilla för verksamheten. Om de totala avgifterna överstiger 25% av alla anställdas ersättning, skulle överskottet emellertid inte dras av på företagsbeskattningen.
Om en SEP-IRA inte uppfyller planens krav, som anges i koden för inkomster, förverkas skattemässiga fördelar för verksamheten. Det enda sättet att undvika förlust av skatteprivilegier är att slutföra ett av IRS-korrigeringsprogrammen: självkorrigeringsprogrammet (SCP), det frivilliga korrigeringsprogrammet (VCP) eller programmet för granskningsavtal (CAP).
SEP-IRA-skatter för anställdskonton
Skatteutskottfördelarna för en anställds SEP IRA liknar de för traditionella IRA: er: Bidrag till kontot görs med vinst före skatt, och all investeringstillväxt på kontot sker skattefritt. När en individ har fyllt 59, 5 år blir den berättigad att ta ut medel från SEP-IRA utan att ålägga sig en skattereduktion. Straffet för för tidigt uttag är 10%.
När medel har tagits ut är de föremål för normal inkomstskatt. Om de dras tillbaka för tidigt bedöms 10% -straffet och inkomstskatter tas ut. Om en fördelning görs för återbetalade medicinska kostnader och överstiger 10% av individens justerade bruttoinkomst är inte utsatt för straff för tidig återkallelse. Det finns liknande undantag för kontoägare som blir funktionshindrade och för dem som behöver betala för sjukförsäkring.
I likhet med traditionella IRA: er och alla kvalificerade konton med bidrag före skatt, bär en SEP-IRA ett nödvändigt minimalt skattepliktigt uttag på årsbasis från och med skatteåret efter att kontoägaren fyller 70, 5. Beloppet för minsta uttag beräknas av IRS baserat på balansräkningens slut och kontotägarens livslängd.
Anställda har möjlighet att rulla över sina SEP-IRA-medel till ett annat kvalificerat konto, till exempel ett vanligt IRA, utan att medföra ytterligare skatteregler.
