Innehållsförteckning
- Typer av Spousal Support
- Underhållsfrihet är inte längre avdragsgill
- Barnstöd är inte avdragsgillt
- Fastighetsregler och QDRO
- Vilken typ av betalning är bättre?
- Poängen
Den växande skilsmässa i Amerika har lett till skapandet av olika typer av spousal stöd där en ex-make är skyldig att betala den andra. I de flesta fall måste den högtlönade makan betala den lägre tjänsten ett visst belopp, även om det finns undantag från detta. Skattereglerna brukar vara annorlunda baserat på vilken typ av stöd som tillhandahålls, med underhållsavdrag som är avdragsgilla. Men enligt lagen om skattelättnader och jobb är det inte längre fallet.
Den här artikeln undersöker de faktorer som avgör hur spousal support klassificeras och därefter beskattas.
Key Takeaways
- Underhållsbidrag och barnstöd är de två typerna av ekonomiskt stöd som beviljas ex-makar, beroende på omständigheterna. Tidigare var underrätten skattskyldig för betalaren och redovisas som skattepliktig inkomst av mottagaren; efter antagandet av den nya skattelagen är underhållsbetalningen inte längre avdragsgill. Betalningar för barnstöd har aldrig varit avdragsgilla och är fortfarande inte tillgängliga att rapportera som avdrag.
Typer av Spousal Support
Det finns två huvudtyper av stöd som ges till före detta makar idag: underhåll och barnstöd. Båda typerna av stöd beviljas genom ett skilsmässedekret, skriftligt avtal om separation eller stöddekret. Underlåtenhet att betala endera av dem kan resultera i ytterligare rättsliga åtgärder, inklusive utsmyckning av skattebetalningar av betalaren eller ytterligare tvister från den rättmottagande. Olika regioner har olika lagar som beskriver konsekvenserna av icke-betalning.
Underhållsfrihet är inte längre avdragsgill
Denna typ av familjestöd ges ofta i skilsmässor där barn inte är inblandade. Innan lagen om skattelättnader och antagande antogs kunde underhållsbetalningar redovisas som ett avdrag ovanför linjen, avdragsgilla av betalaren och redovisas som skattepliktig inkomst av mottagaren.
Reglerna kring detta inkluderade att underlåtelse måste tydligt anges i skilsmässan, måste vara obligatoriskt och betalningar som gjordes antingen frivilligt eller utanför villkoren i skilsmässoavtalet kunde inte räknas som underhåll. Dessutom kunde endast kontanter räkna som avdragsgill underhåll, ingen överföring av egendom eller andra ägodelar.
Men med passagen av lagen om skattelättnader och jobb är underhåll inte längre tillgängligt som ett avdrag. Par som slutförde sin skilsmässa och separering senast den 31 december 2018 kunde dra avdraget när de lämnade in sina skatter för 2018.
Underhållsbidraget var tidigare avdragsgill men är inte längre, efter att lagen om skattesänkningar och jobb har gått.
Barnstöd är inte avdragsgillt
Denna form av familjestöd är specifikt avsedd att gynna alla barn till den före detta make. Barnstödet är inte avdragsgillt av betalaren eller rapporteras som skattepliktig inkomst av mottagaren. Vissa händelser som rör barnen, till exempel att de fyller majoriteten eller flyttar ut ur huset, resulterar i en ändring av kraven på barnstöd. Både IRS och statliga regeringar har myndighet att garnera eventuella skatteåterbäringar i ett försök att samla in brottsligt barnstöd.
Fastighetsregler och QDRO
Varje första delning av egendom som följer av skilsmässa betraktas vanligtvis ett skattefritt utbyte av egendom av IRS. Mottagaren tar på grundval av mottagen egendom och betalar ingen inkomstskatt vid överföringen. Alla typer av IRA eller pensionsplan som överförs från en make till en annan enligt en kvalificerad inrikesrelationer (QDRO) betraktas också som ett skattefritt utbyte av egendom.
Vilken typ av betalning är bättre?
Ur skatteperspektiv gynnade underhållsbetalningar tidigare betalaren, medan barnbidragsbetalningar var mer fördelaktiga för mottagaren. Men med den nya lagen har ingen av betalningarna en skattemässig fördel för betalaren. Det finns flera faktorer som skilsmässiga par bör tänka på när de bestämmer arten och betalningsbeloppet som ska göras. Vem som kommer att göra anspråk på beroende undantag och barnskatt för alla barn som är inblandade som beroende är en fråga. Om en makas inkomst är för hög för att dra fördel av skatteförmånerna, kan det vara klokt att låta den andra makan göra det, kanske i gengäld för lägre barnbidrag eller andra ekonomiska arrangemang.
Om den mottagande makeens inkomst är ganska låg kan mottagande av ersättningsbetalningar ha liten eller ingen inverkan på hans eller hennes inkomst, och därför kan de väljas i utbyte mot andra förmåner som betalaren ska tillhandahålla, till exempel ett mer gynnsamt vårdnadsavtal. Arten av betalningskraven beror också på de övergripande omständigheterna för skilsmässan.
Poängen
Skilsmässiga par bör inse att det är i båda parternas bästa intresse att känna till dessa regler och planera i enlighet med detta. Underlåtenhet att förstå de skattekonsekvenser som betalningar för spousal till följd av skilsmässa kan leda till missade krediter och avdrag, vilket i slutändan minskar inkomsterna för båda parter. Par som överväger skilsmässa eller som har börjat skilsmässa kan vara klokt att konsultera en professionell med specialiserad utbildning i ekonomiska konsekvenser av skilsmässa, till exempel en certifierad skilsmässespecialist.
