Vad är det utländska skatteavdraget?
Det utländska skatteavdraget är ett av de specificerade avdragen som kan tas av amerikanska skattebetalare för att ta hänsyn till skatter som redan betalats till en utländsk regering och klassificeras vanligtvis som källskatt. Det utländska skatteavdraget tas vanligtvis i stället för det utländska skattetillskottet om avdraget är mer fördelaktigt för skattebetalaren än kredit.
Skatteavdrag Vs. Skattelättnader
Grunderna i utländsk skatteavdrag
Utländska skatter är avdragsgilla från din amerikanska inkomstdeklaration endast om den utländska källan har ett internationellt skatteavtal med USA. För att undvika dubbelbeskattning har en skattebetalare möjlighet att ta beloppet på kvalificerade utländska skatter som har betalats eller uppkommit under året som en utländsk skattekredit eller som en specificerad avdrag. Den utländska skattekrediten tillämpas på det skattebelopp som skattebetalaren är skyldig efter att alla avdrag gjorts från hans eller hennes skattepliktiga inkomst, och det minskar den totala skatten på en enskild dollar till dollar.
Det utländska skatteavdraget minskar den beskattningsbara inkomsten för en person som väljer denna metod. Detta innebär att fördelen med ett skatteavdrag är lika med minskningen av den skattepliktiga inkomsten multiplicerad med individens effektiva skattesats. Det utländska skatteavdraget måste specificeras, det vill säga redovisas i skattemyndigheten. Summan av listade poster används för att sänka en skattebetalares justerade bruttoinkomst (AGI). En skattebetalare som väljer att dra av kvalificerade utländska skatter måste dra av dem alla och kan inte ta någon kredit för någon av dem. Specificerade avdrag är endast fördelaktiga om deras totala värde på de specificerade kostnaderna ligger under det tillgängliga skattekreditet.
Det utländska skatteavdraget kan vara mer fördelaktigt om den utländska skattesatsen är hög och endast en liten mängd utländsk inkomst i förhållande till inhemsk inkomst har erhållits. Att kräva avdrag kräver dessutom mindre pappersarbete än utländsk skattekredit, vilket kräver att du fyller i formulär 1116 och kan vara komplicerat att fylla i, beroende på hur många utländska skattekrediter som krävs. Om det utländska skatteavdraget tas redovisas det i schema A av formulär 1040.
Key Takeaways
- Det utländska skatteavdraget gör det möjligt för amerikanska skattebetalare att minska sin beskattningsbara inkomst med en del av inkomstskatten som betalas till utländska regeringar. Målet är att förhindra att medborgare blir underkastade dubbelbeskattning för samma inkomst. Det utländska skatteavdraget tas vanligtvis i stället för utländsk skattekredit.
Exempel på utländsk skatteavdrag
I de flesta fall ger den utländska skattekrediten större fördelar än avdraget. Låt oss till exempel anta att en individ får $ 3 000 i utdelning från en utländsk regering och betalar 600 utländska skatt på investeringsinkomsten. Om hon hamnar i den 25% marginalskatten i USA kommer hennes skatteskuld att vara 25% x 3 000 $ = 750 $. Om hon är berättigad till en skattelättnad på $ 500 kan hon minska sin amerikanska skattekostnad till $ 750 - $ 500 = $ 250. Om hon i stället kräver ett avdrag på $ 500 kommer hennes skattepliktiga utdelningsintäkt att sänkas till $ 3000 - $ 500 = $ 2500, och hennes skatteskuld blir 25% x $ 2500 = $ 625.
Mer information finns i IRS-publikation 514.
