Vad är lagen om överensstämmelse med utländskt konto (FATCA)?
Act of Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) är en skattelagstiftning som tvingar amerikanska medborgare hemma och utomlands att lämna in årliga rapporter om eventuella utländska kontoinnehav. FATCA godkändes 2010 som en del av HIRE-lagen för att främja öppenhet inom den globala finansiella tjänstesektorn.
Förstå lagen om efterlevnad av utländskt konto (FATCA)
Lagen om anställning av incitament för att återställa sysselsättningen (HIRE) undertecknades i lag av president Barack Obama 2010 för att stimulera företag att anställa arbetslösa arbetare för att minska den höga arbetslösheten som åstadkoms av finanskrisen 2008. En av incitamenten som erbjuds arbetsgivarna genom HIRE Act inkluderar en ökning av företagskattekredit för varje ny anställd som anställts och behålls i minst 52 veckor. Andra incitament inkluderar löneskattens semesterförmåner och en ökning av ett företags kostnadsavdragsgräns för ny utrustning som köpts 2010.
För att finansiera kostnaderna för dessa incitament inkluderade kongressen intäktsgenererande bestämmelser i HIRE Act genom FATCA. FATCA-bestämmelserna kräver att alla amerikanska skattebetalare årligen rapporterar alla tillgångar utanför landet. Genom att beskatta dessa utländska tillgångar ökar USA sin inkomstström, som riktas mot sitt incitamentkonto för jobbstimulering. Påföljder påläggs amerikanska invånare som inte rapporterar sina utländska kontoinnehav och tillgångar som överstiger 50 000 dollar i värde under ett visst år.
Icke-amerikanska utländska finansiella institutioner (FFI) och icke-finansiella utländska enheter (NFFE) är också skyldiga att följa denna lag genom att avslöja identiteten på amerikanska medborgare och värdet på deras tillgångar som innehas i sina banker till Internal Revenue Service (IRS)) eller FATCA: s mellanstatliga avtal (IGA). FFI som inte överensstämmer med IRS kommer inte bara att uteslutas från den amerikanska marknaden utan kommer också att ha 30% av beloppet för eventuellt förskottsbetalning som dras av och kvarhålls från dem som en skattereduktion. Avdragsgilla betalningar avser i detta fall inkomst som genereras av amerikanska finansiella tillgångar som innehas av dessa banker och inkluderar ränta, utdelning, ersättningar, löner, lön, kompensationer, periodiska vinster osv. FFI och NFFE som godkänner lagen måste årligen rapportera namnet, adress och skatteidentifikationsnummer (TIN) för varje kontoinnehavare som uppfyller kriterierna för en amerikansk medborgare; kontonumret; kontosaldot; och eventuella insättningar och uttag på årets konto.
Även om det pris som ska betalas för att inte följa FATCA är högt är efterlevnadskostnaderna också höga. TD Bank, Barclays och Credit Suisse spenderade enligt uppgift miljontals dollar för att bekämpa denna lag, med tanke på att de står inför efterlevnadskostnader på cirka 100 miljoner dollar. Stora banker som HSBC, Commerzbank och Deutsche, efter antagandet av lagen, begränsade antingen de tjänster som erbjuds amerikanerna eller slutade helt betjäna amerikanska investerare för att mildra de höga efterlevnadskostnaderna.
FATCA strävar efter att eliminera skatteflykt från amerikanska individer och företag som investerar, driver och tjänar skattepliktig inkomst utomlands. Även om det inte är olagligt att kontrollera ett offshore-konto, anses underlåtenhet att avslöja kontot som olagligt eftersom USA beskattar alla inkomster och tillgångar för sina medborgare på global skala.
