Innehållsförteckning
- Arvade grunder i IRA
- Inherited 401 (k) regler
- Obligatorisk minimidistribution
- Kreditorskydd
- Kommande konton
- Poängen
Arvade individuella pensionskonton (IRAs) har länge varit en metod för att tillåta icke-äktenskapliga stödmottagare att ärva ett IRA-konto och låta kontot fortsätta växa på skatteuttagande basis över tid.
Under 2007 ändrades reglerna för att göra det möjligt för icke-privata stödmottagare på 401 (k) och andra avgiftsbestämda pensionsplaner att behandla dessa konton på liknande sätt.
Och den 20 december 2019 undertecknades lagen Setting Every Community Up for Pension Enhancement (SECURE) i lag som en del av två räkenskaper för utgången vid slutet av året, vilket eliminerar reglerna som hade gjort det möjligt att sträcka IRA-strategin för att skydda distributionen från IRA-konton för alla icke-make som ärver ett pensionskonto från någon som dog efter den 31 december 2019. Så vad är reglerna nu?
Arvade grunder i IRA
Spousal förmånstagare av en IRA har möjlighet att ta kontot och hantera det som om det var deras eget, inklusive beräkningen av nödvändiga minimidistributioner (RMD). För icke-spousala förmånstagare användes ett ärftligt IRA-konto för att ge dem flera alternativ, inklusive förmågan att sträcka IRA över tid genom att låta det fortsätta att växa upp skatteskatt. Nu måste icke-äktenskapsmottagare ta ut utdelningar från det totala kontot inom tio år efter den ursprungliga kontoinnehavarens död. Om det kontot är en traditionell IRA, är de skyldiga skatter för varje distribution till deras nuvarande inkomstskattesats. (Mottagandet av Roth IRA-pengar åläggs inte en skatteregulering, men tar bort dessa medel från ytterligare skattehärdad tillväxt på ett Roth-konto.)
Det är viktigt att IRA-kontoinnehavare som vill lämna sina konton till icke-äktenskapsmottagare arbetar med en vårdnadshavare som förstår de komplexa reglerna för dessa konton. För de flesta större vårdnadshavare borde detta inte vara en fråga. Det är också viktigt att kontomottagarna blir medvetna om sina ändrade alternativ för att säkerställa att de minimerar skatteeffekten så mycket som möjligt. Att arbeta med en kunnig finansiell rådgivare är en bra idé i dessa situationer.
Mottagarna av ett ärftligt IRA har möjlighet att öppna ett ärftligt IRA-konto; ta en distribution som är beskattningsbar; eller friskrivning av hela eller delar av arvet, vilket kommer att leda till att dessa medel överförs till andra stödberättigade stödmottagare. Traditionella IRA: er, Roth IRA och SEP IRA kan lämnas till icke-äktenskapsmottagare på detta sätt.
En ändring av regeln 2015 säger att borgenärskyddet som tidigare gav en ärftlig IRA dömdes ogiltig av USA: s högsta domstol. Arvade IRA-konton kan inte kombineras med dina andra IRA-konton, även om mottagaren kan namnge sina egna mottagare.
Inherited 401 (k) regler
Innan de ovannämnda reglerna ändrades 2007, fanns inte möjligheten för icke-äktenskapliga stödmottagare att sätta ärvt balans från en 401 (k) eller liknande planer, såsom en 403 (b) och andra, till en ärvad IRA.. Reglerna ändrades för att göra det möjligt för dessa stödmottagare att rulla sina ärvda 401 (k) saldon direkt till ett ärftligt IRA-konto. Vissa planer gör det möjligt för icke-spousala stödmottagare att lämna balansen i planen och ta RMD under mottagarens livstid (detta kommer sannolikt att förändras på grund av SECURE Act: s IRA-tidsgränser). Eller så kan de tillåta mottagaren att lämna pengarna i planen i upp till fem år, då måste de antingen ta utdelningar eller rulla medlen till ett ärftligt IRA-konto.
Det är viktigt att notera att denna regel inte gjorde möjligheten att göra detta till ett obligatoriskt alternativ för pensionsplaner att erbjuda. Planens sponsor måste ändra sitt plandokument för att möjliggöra dessa distributioner. Om det här är något du överväger för dina arvingar, skulle du vara klok att kontakta ditt företags förmånsavdelning för att bekräfta att det är ett alternativ och hur du fyller i formuläret för mottagarbeteckningen. Om den inte erbjuds, bör du be ditt företag att ändra planen i enlighet med detta, vilket varken är kostsamt eller svårt att göra.
Obligatorisk minimidistribution
Reglerna för RMD för ärvda IRA eller ärvda 401 (k) gångjärn vid den ursprungliga kontoinnehavarens ålder vid dödsfallet. Om kontoinnehavaren inte hade uppnått den ålder då han eller hon var tvungen att börja ta RMD, har den icke-maksmottagaren två val: Ta ut hela beloppet i slutet av det femte året efter kontoägarens dödsår eller sträcka ut kontot baserat på deras ålder vid slutet av året efter ägarens dödsår. De erforderliga procentsatserna kommer att baseras på tabellen för interna intäkter som gäller för deras ålder vid den tiden.
Om den ursprungliga kontoinnehavaren hade uppnått 70 års ålder och tog RMD, måste den icke-maksmottagaren fortsätta att distribuera varje år. Och nu, enligt SECURE Act, måste dessa distributioner tömma hela kontot inom tio år efter den ursprungliga kontoinnehavarens död.
Tidigare fanns det möjlighet att skapa en IRA-sträckning där RMD: erna baserades på den icke-maksmottagarens ålder jämfört med den ursprungliga kontoinnehavarens ålder. Detta innebär att fördelningsbeloppen kan vara lägre än för den ursprungliga kontoinnehavaren (förutsatt att mottagaren var yngre). Detta gjorde det möjligt för mottagaren att "sträcka" kontot via skatteutsatt tillväxt över tid, vilket minimerar skatteeffekterna av utdelningarna. Ibland skulle dessa fördelar kunna sträckas ut över flera generationer, där första generationens stödmottagare lämnar sina ärvda konton till andra generationens stödmottagare. Om den första generationens stödmottagare var mycket ung - ett barnbarn eller barnbarnsbarnet - skulle effekten kunna spridas över decennier.
Till skillnad från med ett traditionellt IRA-konto, kan depåförvaltare eventuellt lämna anmälan om mängden av den nödvändiga distributionen. Det åligger stödmottagarna att hålla sig ovanpå detta, eftersom sanktionerna för att inte ta ut distributionen är hårda.
Kreditorskydd
Som nämnts ovan avgav Högsta domstolen att ärvda IRA-konton inte erbjuder samma skydd från borgenärer i fall av konkurs, en process eller andra situationer som vanliga IRA, 401 (k) och andra pensionskonton. Om du förutser detta som ett problem för dina arvingar kan det inte vara vägen att gå med ditt IRA eller 401 (k) -konto. Andra fastighetsplaneringsfordon, till exempel ett förtroende, kan vara i ordning. Kontakta din ekonomiska rådgivare eller fastighetsplanerare.
Kommande konton
Som också nämnts ovan kan de icke-make-mottagarna av ärvda IRA: er och 401 (k) inte blanda dessa kontosaldot med sin egen IRA eller 401 (k). Beroende på omständigheterna kan de kanske blanda in ärvda kontosaldon.
Om de ärvde mer än en IRA eller 401 (k) från samma person, kan de kunna kombinera kontosaldon av samma typ. Till exempel kan de kombinera två ärvda traditionella IRA-konton till ett. Återigen, det här är komplexa saker, så se till att vårdnadshavaren förstår vad som görs och att du konsulterar en kvalificerad finansiell eller skatterådgivare.
Poängen
Arvade IRA: er och 401 (k) kan vara ett bra medel för att överföra tillgångar från dessa konton till icke-spousala stödmottagare, men reglerna kring dem är komplexa och föremål för misstag av mottagare, vårdnadshavare och plan sponsorer. Dessutom har skattereglerna ändrats avsevärt och tidigare planer är kanske inte längre den bästa kursen att ta.
