Vad är DDU-utdelningen?
Det utdelade erhållna avdraget (DRD) är ett federalt skatteavdrag i USA som ges till vissa företag som får utdelning från närstående företag. Storleken på den utdelning som ett företag kan dra av från sin inkomstskatt är knuten till hur mycket ägande företaget har i det utdelningsbetalande företaget. Det finns dock kriterier som måste uppfyllas för att kvalificera sig till en DRD.
Key Takeaways
- Det utdelade erhållna avdraget (DRD) gäller för vissa företag som får utdelning från närstående företag och lindrar de potentiella konsekvenserna av trippelbeskattning. Det finns tre nivåer av möjliga avdrag, från 70% avdrag för utdelningen upp till 100%. Men det finns flera regler som måste följas för att företagens aktieägare ska ha rätt till DRD.
Hur den utdelade mottagna utdelningen (DRD) fungerar
Det utdelade erhållna avdraget gör det möjligt för ett företag som får en utdelning från ett annat företag att dra av denna utdelning från sin inkomst och sänka dess inkomstskatt i enlighet därmed. Emellertid gäller flera tekniska regler som måste följas för att företagens aktieägare ska ha rätt till DRD. Mängden DRD som ett företag kan kräva beror på dess andel av ägandet i företaget som betalar utdelningen.
Det finns tre nivåer av möjliga avdrag. För det första säger den allmänna regeln att DRD är lika med 70% av den erhållna utdelningen. För det andra, om det företag som får utdelningen äger mer än 20% men mindre än 80% av det företag som betalar utdelningen, uppgår DRD till 80% av den erhållna utdelningen. Slutligen, om det företag som får utdelningen äger mer än 80% av det företag som betalar utdelningen, motsvarar DRD 100% av utdelningen.
Det erhållna avdraget syftar till att lindra de potentiella konsekvenserna av trippelbeskattningen. Trippelbeskattning inträffar när samma inkomst beskattas i händerna på företaget som betalar utdelningen, sedan i händerna på det företag som får utdelningen, och återigen när den slutliga aktieägaren i sin tur betalas utdelning.
För att få utdelning för att kräva DRD måste företaget ha ägt aktierna i företaget som betalar utdelningen i minst 45 dagar före utdelningen.
Särskilda överväganden
Observera att en beskattningsbar inkomstbegränsning också gäller för DRD-bestämmelser. Denna regel påverkar utdelning från företag där betalningsmottagaren har mindre än 80% ägande. Regeln gäller om det utdelningsmottagande företagets beskattningsbara inkomst är lägre än vad DRD annars skulle vara. Med andra ord kan DRD inte skapa en driftsförlust för företaget.
Om den beskattningsbara inkomstbegränsningen är uppfylld, motsvarar DRD procenten (70% eller 80% beroende på äganderätten - som anges ovan) av den beskattningsbara inkomsten. Den beskattningsbara inkomstbegränsningen gäller dock inte om det utdelningsmottagande företaget har nettoförlust.
Exempel på avdrag för mottagen utdelning (DRD)
Antag att ABC Inc. äger 60% av sitt dotterbolag, DEF Inc. ABC har en beskattningsbar inkomst på 10 000 USD och en utdelning på 9 000 USD från DEF. Således skulle den ha rätt till en DRD på 7 200 $, eller 80% av 9 000 $.
Men om ABC: s inkomst var $ 9 000 och den fick en utdelning på $ 11 000, så kommer inkomstbegränsningsregeln att gälla. I grunden för sitt ägande av 60% skulle ABC ha haft rätt till en DRD motsvarande $ 12 000 * 80% eller 9 600 dollar. DRD är dock begränsad till 80% av ABC: s beskattningsbara inkomst, eller $ 7 200 ($ 9 000 * 80%), eftersom DRD skulle skapa en förlust för företaget.
