Vad är utdelningsskattekredit?
Ersättningen till utdelningsskatt är det belopp som en kanadensisk bosatt tillämpar mot hans eller hennes skatteskuld på den sammanlagda delen av utdelningar som erhållits från kanadensiska företag. Bruttoprocenten och utdelningen skatteskulden är tillämpliga på individer, inte företag.
Vad är en utdelning?
Uppdelning av utdelningsskatt
De berättigade utdelningarna som en individ får från kanadensiska företag "brutto upp" med 38%, från och med 2018. För att utdelningar officiellt ska erkännas som berättigade utdelningar, måste de utses som berättigade av företaget som betalar utdelningen. Bruttoprocenten för icke-stödberättigad utdelning, från och med 2018, är 15%. Tänk på en brutto-upp som en höjning för att redovisa tillämpliga skatter.
Till exempel, om ett företag betalar 20 $ utdelning per aktie, kommer investerare att få $ 20 x 1, 38 = $ 27, 60 per aktie, vilket innebär att deras utdelning efter skatt blir $ 20 per aktie. Det samlade beloppet ingår i skattebetalarens inkomstskattform som beskattningsbar inkomst. Både kanadensiska federala och provinsiella regeringar beviljar sedan individer en skattelättnad motsvarande en procentandel av det sammanlagda beloppet, vilket bidrar till att minska den faktiska skatten som ska betalas.
38%
Det belopp som den berättigade utdelningen en individ får från kanadensiska företag "samlas in" senast 2018.
Låt oss till exempel anta att Susan Smith har en effektiv skattesats på 25%. Hon får 250 $ i stödberättigande utdelning och $ 200 i icke-stödberättigad utdelning under skatteåret 2018. För att beräkna det federala utdelningsskattetillägget måste hon sammanställa den totala utdelningen hon får med den procentandel som anges av Canada Revenue Agency (CRA). I detta fall är procentsatserna 38% för berättigad utdelning och 15% för icke-stödberättigad utdelning.
= ($ 250 x 1, 38) + ($ 200 x 1, 15)
= 345 $ + $ 230
= 575 $
Detta innebär att Susan rapporterar 575 $ som beskattningsbar inkomst. Eftersom hennes effektiva skattesats är 25% kommer hennes skatt på denna inkomst att vara:
= 575 x 0, 25
= $ 143, 75
Den federala utdelningsskattekrediten i procent av beskattningsbar utdelning är 15, 0198% för berättigade utdelningar och 10, 0313% för icke-berättigad utdelning. Hennes utdelningsskattekredit på federal nivå kommer att vara:
= ($ 345 x 0, 150198) + ($ 230 x 0, 100313)
= $ 51, 82 + $ 23, 07
= 74, 89 $
Skatteavdraget reducerar således Susans ursprungliga skatteskuld till $ 143, 75 - 74, 89 $ = 68, 86 $.
Observera att det finns både federala och provinsiella skattekrediter. Till exempel, om Susan bor i provinsen Alberta, kan hon kräva en provinsiell skattekredit på 10%, som när den tillämpas på hennes utdelning kan ytterligare minska hennes skatteskuld.
Utdelningsskattekrediter är icke återbetalningsbara krediter som genomförs i ett försök att kompensera för dubbelbeskattning eftersom utdelning betalas till aktieägare med ett företags vinst efter skatt och utdelningen som erhållits av aktieägarna beskattas också. Utdelningar som erhållits från ett utländskt företag omfattas inte av skattemekanismerna för uppskattning och utdelning. Därför betalar du en högre skattesats på utdelning från ett utländskt företag.
Key Takeaways
- Kanadensiska invånare tillämpar utdelningsskattekrediter mot skatteskulder på den sammanlagda delen av utdelningar som erhållits från kanadensiska företag. Brutto- och utdelningsskattekrediter gäller endast för individer. Det finns ofta federala och provinsiella skattekrediter.
