Vad är utdelningsbara nettoresultat?
Med utdelningsbart nettoresultat (DNI) avses inkomst som tilldelas från ett förtroende till sina stödmottagare. Distribuerbar nettointäkt är det högsta belopp som erhålls av en andelsägare eller en förmånstagare som är beskattningsbar. Denna siffra är begränsad för att säkerställa att det inte finns några fall av dubbelbeskattning. Därför är alla belopp över denna DNI-siffra skattefria.
Key Takeaways
- Distribuerbar nettoresultat avser inkomst som tilldelas mottagarna av ett förtroende. Denna siffra är det högsta belopp som erhålls av en andelsägare eller en förmånstagare som är beskattningsbar - allt ovanför detta är skattefritt. DNI ger stödmottagarna en tillförlitlig inkomstkälla och minimerar beloppet på inkomstskatter som betalas av förtroendet.DNI beräknas med förtroendets beskattningsbara inkomst, subtraherar kapitalvinsten eller lägger till kapitalförlusten och lägger sedan till undantaget.
Förståelse av distribuerbar nettointäkt (DNI)
Internal Revenue Service (IRS) anser DNI vara en uppskattning av det ekonomiska värdet som härrör från en distribution till en mottagare. En utdelning är en betalning som görs från en fond - till exempel en egendom eller ett inkomstförtroende - till en mottagare. DNI ger stödmottagarna en pålitlig inkomstkälla samtidigt som beloppet för inkomstskatter som betalas av förtroendet minimeras.
Precis som individer måste gods och icke-beviljande fonder lämna in inkomstdeklarationer. (Icke-beviljande förtroenden finansieras fortfarande av beviljaren - personen eller enheten som skapar förtroendet. Men den här typen av förtroende fungerar helt på egen hand från den beviljande som ger upp kontrollen över tillgångarna till förtroendet.) Inkomsten dessa förtroenden rapporten beskattas antingen på enhets- eller mottagarnivå. Vilken nivå som beskattas beror på om det fördelas till huvudbeloppet eller till den utdelningsbara inkomsten, och om beloppet fördelas till mottagarna.
Enligt USA: s skattekod får gods och förvaltningar dra av den utdelningsbara nettointäkten eller summan av förtroendeinkomsten som krävs för att delas ut - beroende på vilket som är lägre - och andra belopp "korrekt betalda eller krediterade eller som måste delas ut" till mottagarna till förhindra dubbelbeskattning av inkomst. Ett inkomstförtroende redovisar den utdelningsbara nettoresultatet som ett belopp som överförs till andelsägare. Med ett fastighetsförtroende är det beloppet som ska delas ut till en stödmottagare.
Boenden och fonderna får dra av den utdelningsbara nettointäkten eller summan av den trustinkomst som krävs för att fördelas - beroende på vad som är lägre.
Särskilda överväganden
Som nämnts ovan, när ett trust beräknar den utdelningsbara nettoresultatet, förhindrar det i huvudsak alla fall av dubbelbeskattning av de medel som utfärdats av ett trust. Formeln för att beräkna siffran är följande:
- Distribuerbar nettoresultat (DNI) = beskattningsbar inkomst - realisationsvinster + skattebefrielse
En viktig punkt att notera här är att i fall där det finns kapitalförluster ersätter den siffran kapitalvinsterna och läggs till formeln istället.
För att beräkna den beskattningsbara inkomsten måste du lägga till ränteintäkter, utdelningar och realisationsvinster och sedan dra av eventuella avgifter och skattebefrielser. Till skillnad från DNI-beräkningen läggs kapitalvinster till i den skattepliktiga inkomstformeln medan kapitalförlusterna subtraheras.
Exempel på utdelningsbara nettoresultat (DNI)
Här är ett exempel på hur DNI beräknas med ett fiktivt förtroende som vi kallar Trust ABC. Låt oss säga att Trust ABC rapporterade en totalinkomst på 40 000 dollar. Totalt 10 000 $ av detta var ränteintäkter, medan de återstående 30 000 $ härrörde från utdelning. Avgifter som belastas av förtroendet uppgick till 3 000 USD medan förtroendet realiserade en realisationsvinst på 15 000 USD. Ett undantag på $ 200 tillämpades på förtroendet.
Om vi använder formeln ovan är föreningens beskattningsbara inkomst $ 51 800:
- 51 800 $ = 10 000 $ (ränteintäkter) + 30 000 $ (utdelning) + 15 000 $ (realisationsvinst) - 3 000 $ (avgifter) - 200 $ (undantag)
Vi kan sedan använda denna beskattningsbara inkomstsiffror för att beräkna DNI, som skulle vara 37 000 USD:
- 37 000 dollar = 51 800 dollar (beskattningsbar inkomst) - 15 000 dollar (realisationsvinst) + 200 dollar (undantag)
