Vilka är de faktiska uppskjutningsprocenten (ADP) och faktiska bidragsprocenten (AVP)?
Testen för faktisk uppskjutningsprocent (ADP) och ACP (Actual Contribution Procentage Procentage) är två test som företag måste utföra för att säkerställa att deras 401 (k) planer inte orättvist gynnar högt betalda anställda på andras bekostnad.
Företag som erbjuder 401 (k) planer måste genomföra testerna för att behålla den kvalificerade statusen för sina planer enligt IRS-regler och lagen om anställda för pensionering av anställda (ERISA).
Om planen inte lyckas med någon av testerna, måste arbetsgivaren vidta korrigerande åtgärder under tolvmånadersperioden efter det planår då tillsynet inträffade. Underlåtenhet att göra det kan leda till att IRS införs ekonomiska sanktionsavgifter, planer diskvalificering och tillsynsansvar från arbetsgivarens sida.
Hur ADP och ACP-test fungerar
ADP-testet jämför de genomsnittliga löneutskjutningsprocenten för högkompenserade anställda (HCE) med de som inte är högkompenserade anställda (NHCE). En HCE är alla anställda som äger mer än 5% ränta i företaget när som helst under innevarande eller föregående planår eller tjänat mer än $ 120 000 under skatteåret 2018.
ADP-testet tar hänsyn till både uppskjutningar före skatt och uppskjutningar efter skatt, men inga insamlingsbidrag, som endast kan göras av anställda 50 år och äldre. För att klara testet får ADP: n för HCE inte överstiga NHCE: s ADP med mer än 2 procentenheter. Dessutom kan de sammanlagda bidragen från alla HCE: er inte vara mer än två gånger procenten av NHCE-bidrag.
ACP-testet använder en liknande metod som ADP-testet förutom att det använder matchande bidrag eller anställda efter skatt.
Korrigera en ADP / ACP-testfel
När arbetsgivare misslyckas med ADP / ACP-testen kan de avhjälpa misslyckandet genom att återbetala överskottsbidrag tillbaka till HCEs i det belopp som krävs för att klara testet. Dessa återbetalningar är dock ansvariga för inkomstskatt för HCE-individerna.
Vissa företag ställer in buffertzoner i sina plandokument för att styra planer från att eventuellt misslycka ADP / ACP-testet i första hand. Ett alternativ är att sätta ett tak på bidrag från HCE. Ett annat alternativ är att placera en bidragsgräns för HCE: er vid den punkt där planen skulle misslyckas med ett ADP / ACP-test. Att ställa in buffertzoner för planer kan kräva att arbetsgivare genomför ADP / ACP-testprognoser, vanligtvis mitt i planåret, för att avgöra om några begränsningar behöver tillämpas.
Fortfarande använder vissa företag en Safe Harbor 401 (k) -plan för att helt undvika ADP / ACP-testet.
Vad är en säker hamnplan?
Safe Harbour 401 (k) -planer gör det möjligt för sponsorer att kringgå ADP / ACP och andra icke-diskriminerande tester i utbyte mot att ge berättigade matchningar eller icke-selektiva bidrag på deras anställdas vägnar.
För att kvalificera sig för Safe Harbor måste ett företag tillhandahålla en grundläggande matchning, till exempel en matchning på 100% på de första 3% av uppskjuten kompensation och en matchning på 50% på uppskjutningar från 3% till 5%. De kan också ge varje anställd ett icke-selektivt bidrag på minst 3% av ersättningen, oavsett hur mycket den anställde bidrar, eller om de bidrar alls.
