Vad är omfattande skattefördelning
Omfattande skatteallokering är en analys som identifierar effekten av beskattningen på intäktsgenererande transaktioner under en icke standardrapporteringsperiod. Denna teknik, även känd som en tilldelning av mellanperioder, gör det möjligt för ett företag att jämföra effekterna av beskattningen under en redovisningsperiod med den för en viss finansiell rapporteringsperiod.
BREAKING NED omfattande skattefördelning
Omfattande skatteallokering möjliggör avstämning av tillfälliga skillnader som uppstår mellan skatterapportering och tidsplaner för rapportering av finansiella resultat. Omfattande skatteallokering är också känd som tilldelning av interperiodskatt, en hänvisning till de två uppsättningarna rapporteringsperioder som företag använder vid redovisning.
Fyra klasser av transaktioner kan leda till en tillfällig skillnad mellan skatte- och redovisningsperioder:
- Snabbare rapportering av skattepliktig inkomst Försenad rapportering av skattepliktig inkomst Snabbare rapportering av avdragsgilla kostnader Försenad rapportering av avdragsgilla kostnader
Den vanligaste källan till tillfälliga skillnader är i hanteringen av tillgångsavskrivningar, som anses vara en avdragsgilla kostnad för skatteändamål. Internal Revenue Service (IRS) ger företag en viss frihet i hur de väljer att redovisa dessa utgifter, vilket ofta kan leda till den typ av tillfällig skillnad som kan kräva lösning via omfattande skatteallokering.
Omfattande skattefördelning: ett exempel
Företag använder ofta linjära avskrivningar och accelererade avskrivningar för samma utrustning för olika ändamål. Ett företag kommer vanligtvis att använda linjära avskrivningar för redovisningsändamål medan det tillämpar påskyndade avskrivningsprinciper för skatteändamål.
Till exempel köper Acme Construction Company en kran på 200 000 dollar. IRS-reglerna möjliggör en snabbare avskrivning av utrustningen under fem år. Detta ger Acme en avskrivning på 40 000 dollar för 5 år. På bokföringssidan i Acmes böcker använder emellertid företaget en 10-årig linjär redovisningsmetod, som framstår som en årlig kostnad på 20 000 USD under 10 år. Så småningom möts båda metoderna på samma plats: en fullständig avskrivning av tillgången. Den tillfälliga skillnaden över kranens ekonomiska livslängd löses med hjälp av en omfattande skattefördelning.
I praktiken har företag en portfölj av tillgångar som är föremål för en tillfällig tilldelning och deras revisorer måste besluta hur aggressivt de ska fördela avvikelsen. Vissa företag väljer att rapportera skattekostnader under det år de betalar. Om Acme var ett sådant företag skulle det hålla sig till det årliga avdraget på 40 000 dollar som uppräknats av IRS. Andra företag föredrar att fördela enligt bokfört värde på avskrivningar. IRS har visat en viss flexibilitet inom detta område och främjar konsistens framför allt.
