Vad är en förmånstagare?
En förmånstagare är varje person som får en fördel och / eller tjänar på något. I den finansiella världen avser en stödmottagare vanligtvis någon som är berättigad till utdelning från ett förtroende, testament eller livförsäkring. Mottagarna namnges antingen specifikt i dessa dokument eller har uppfyllt villkoren som gör dem berättigade till vilken distribution som anges.
Key Takeaways
- En förmånstagare är en person som får en förmån, vilket vanligtvis är en monetär fördel. Utdelningarna har vanligtvis skattekonsekvenser och ibland olika bestämmelser. Om utdelningen sker i form av ett pensionskonto, finns det många faktorer att tänka på, t.ex. tidsram och fördelningsbelopp, beroende på kontotyp.
Förmånstagare
Förstå en mottagare
Vanligtvis kan varje person eller enhet kallas en mottagare av ett förtroende, testament eller en livförsäkring. Den enskilda som delar ut medlen, eller välgöraren, kan sätta olika bestämmelser om utbetalning av medel, till exempel mottagaren som uppnår en viss ålder eller är gift. Det kan också vara skattemässiga konsekvenser för mottagaren. Även om huvudstolen i de flesta livförsäkringar inte beskattas, kan de upplupna räntorna beskattas.
En mottagare av kvalificerade konton
Kvalificerade pensionsplaner, som en 401 (k) eller IRA, ger kontoinnehavaren möjlighet att utse en mottagare. När den kvalificerade planinnehavaren har gått, kan en familjemottagare kunna rulla intäkterna till sin egen IRA. Om stödmottagaren inte är make är det tre olika alternativ för distribution.
Den första är att ta en engångsfördelning, som gör hela beloppet beskattningsbart på mottagarens ordinarie inkomstnivå. Det andra är att upprätta en ärftlig IRA och ta ut ett årligt belopp baserat på livslängden för stödmottagaren, även känd som en "stretch IRA." Det tredje alternativet är att ta ut medlen när som helst inom fem år från den ursprungliga kontoägarens dödsdag.
Sträckningsalternativet är inte längre tillgängligt för en arv som erhållits år 2020, på grund av godkännandet av lagen Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) från 2019, och därmed är det bara möjligheterna till engångsbelopp och fem år som finns tillgängliga framåt. I SECURE Act föreskrivs att en mottagare av ett pensionskonto måste ta all utdelning inom tio år.
I händelse av att mottagaren antingen är en egendom eller ett trust, är fördelningsreglerna mer begränsade. Eventuella intäkter som lämnas till dödsboet gör det också föremål för bevisprövning.
En förmånstagare av livförsäkring
Livförsäkringens intäkter betraktas som skattefri för mottagaren och redovisas inte som bruttoinkomst. Alla räntor som erhållits eller upplupna betraktas dock som skattepliktiga och redovisas som andra mottagna räntor.
En förmånstagare av ett icke-kvalificerat livränta
Icke-kvalificerade livränta betraktas som skatteutsatta investeringsfordon som gör det möjligt för ägarna att utse en stödmottagare. Vid ägarens död kan mottagaren vara ansvarig för eventuella skatter på dödsförmånen. Till skillnad från livförsäkring beskattas livslånsförmåner som ordinarie inkomst på eventuella vinster över det ursprungliga investeringsbeloppet. Till exempel, om den ursprungliga kontoägaren köpte en livränta för $ 100 000 och sedan dött när värdet var värt $ 150 000, beskattas vinsten på $ 50 000 som ordinär inkomst till mottagaren.
