Vad är ett AB-förtroende?
Ett AB-förtroende är ett gemensamt förtroende som skapas av ett gifta par i syfte att minimera godsskatter. Ett AB-förtroende är ett förtroende som delar sig i två efter den första makens död. Det bildas genom att varje make placerar tillgångar i förtroendet och benämner den slutgiltiga mottagaren till någon lämplig person utom den andra make.
Förtroendet får sitt namn från det faktum att det delas upp i två efter den första makens död - förtroende A eller överlevandens förtroende, och förtroende B eller decedentens förtroende.
Så fungerar ett AB-förtroende
Efter en persons död beskattas hans gods starkt innan hans mottagare får det. Till exempel har ett gift par en egendom till en värde av $ 3 miljoner när en av makarna dör. Den kvarlevande makan sitter kvar med $ 3 miljoner som inte beskattas på grund av obegränsat äktenskapligt avdrag för tillgångar som flyter från en avliden make till en efterlevande make. Men om den andra makan dör och hans eller skattebefrielse är 1 miljon dollar, kommer den beskattningsbara delen av boet att vara 2 miljoner dollar. Detta innebär att $ 2 miljoner kommer att beskattas till 40% och det återstående beloppet överförs till mottagarna.
För att kringgå boet från att bli föremål för så branta skatter, inrättade många gifta par ett förtroende enligt deras sista vilja och testamenter som kallas ett AB-förtroende. I enlighet med exemplet ovan, om paret i stället hade ett AB-förtroende, kommer den första makens död inte att utlösa några egendomskatter som ett resultat av livstidsuteslutningen. Efter döden sätts summan av pengar som är lika med skattebefrielsen under det år som han / hon dör i ett oåterkalleligt förtroende som kallas Bypass trust eller B trust. Detta förtroende är också känt som decedentens förtroende. Det återstående beloppet, 2 miljoner dollar, kommer att överföras till en Survivors förtroende, eller ett förtroende, som den överlevande maken kommer att ha fullständig kontroll över. Godsskatten på A-trusten skjuts upp till efter den efterlevande makeens död.
Key Takeaways
- Ett AB-förtroende minimerar egendomsskatten genom att dela boet i en överlevande och en bypass-del. Den efterlevande make har begränsad kontroll över decedentens förtroende, men villkoren för decedentens förtroende kan ställas in så att den överlevande makan får tillgång till egendom och till och med dra inkomst.AB-förtroenden används inte i stor utsträckning eftersom skattebefrielsen är tillräcklig för de flesta gods.
Fördelar med ett AB-förtroende
A-trusten innehåller den efterlevande makeens egendom, men han / hon har begränsad kontroll över tillgångarna i den avlidne makeens förtroende. Denna begränsade kontroll över B-förtroendet kommer emellertid fortfarande att göra det möjligt för den överlevande makan att bo i parets hus och dra inkomst från förtroendet, förutsatt att dessa villkor anges i förtroendet. Medan den efterlevande makan kan få tillgång till förbikopplingsförtroendet kommer tillgångarna i detta förtroende vid behov att omgå hans eller hennes beskattningsbara egendom efter att han / hon dör. Efter att den efterlevande makan dör, är det bara tillgångarna i A-trusten som är skattskyldiga. Om skattetillståndet för denna make också är 1 miljon dollar och värdet på tillgångarna i överlevandens förtroende värderas till 2 miljoner dollar, kommer endast 1 miljon dollar att bli föremål för godsskatt.
Det federala skattebefrielsen kan överföras mellan gifta par genom en beteckning som kallas portabiliteten för skattebefrielsen. Om en make dör kan den outnyttjade delen av hans eller hennes befrielse från egendomsskatt överföras och läggas till befrielse från den efterlevande maken. Efter den överlevande makeens död överförs fastigheten i decedentens förtroende skattefri till de förmånstagare som nämns i detta förtroende. Detta beror på att B-förtroendet utnyttjar befrielse från fastighetsskatt för den make som dog först, varför alla medel som finns kvar i decedentens förtroende överförs skattefria. Eftersom decedentens förtroende inte betraktas som en del av den efterlevande makeens egendom för godsskatt, undviks dubbelbeskattning.
Net Worth och AB Trust
Om den avlidne makeens egendom faller under beloppet för hans eller hennes skattebefrielse, kan det inte vara nödvändigt att upprätta ett överlevandeförtroende. Den oanvända delen av den sena makens federala skattebefrielse kan överföras till den efterlevande makeens skattebefrielse genom att fylla i IRS-formulär 706.
Medan AB-förtroende är ett bra sätt att minimera egendomsskatter, används de inte mycket idag. Detta beror på att varje individ har en kombinerad livslängd av federala presentskatter och skattebefrielse på fastigheter på 5, 43 miljoner dollar. Så bara personer med gods som värderar över 5, 43 miljoner dollar väljer ett AB-förtroende. Med överlåtelsebestämmelsen kan en överlevande make inkludera skattebefrielse för hans eller hennes sena make, vilket tillåter upp till 10, 86 miljoner dollar i tillgångar som kan överföras skattefria till mottagarna.
