Vad är en avstängd förlust?
En uppskjuten förlust är en kapitalförlust som inte kan realiseras under ett givet skatteår på grund av passiv aktivitet. Dessa förluster "stoppas" tills de kan nettas mot passiva inkomster under ett framtida skatteår. Avstängda förluster uppkommer till följd av passiv verksamhet och kan endast överföras, så kallad kapitalförlustöverföring.
Key Takeaways
- En uppskjuten förlust är en kapitalförlust som uppkommit under innevarande eller tidigare år, men som inte är berättigad att realiseras förrän ett kommande år. Normalt är kapitalförluster avdragsgilla mot realisationsvinster eller i vissa fall mot vanliga inkomster. En kapitalförlustöverföring är nettobeloppet kapitalförluster som kan överföras till framtida skatteår.
Förstå avstängda förluster
Medan många förluster som uppkommit under ett visst skatteår kan dras av samma år som de inträffar, kan förluster som genereras av passiv verksamhet endast användas för att kompensera inkomst eller vinster som genereras av annan passiv verksamhet. Dessa regler som ställs in av Internal Revenue Service (IRS) kallas PAL-reglerna (Passive Activity Loss). Investerare förhindras att använda förluster som uppkommit från inkomstproducerande aktiviteter där de inte är väsentligt inblandade för att kompensera för ordinarie inkomst. Intäkter från hyresfastigheter anses generellt vara passiva, även om du väsentligen deltog i deras förvaltning. Men om du kvalificerar dig som fastighetsproffs, klassificeras ditt deltagande inte som passivt.
Passiva förluster är bara avdragsgilla upp till passivinkomsten. När den passiva förlusten uppstår är mindre än den genererade passiva inkomsten kan överskottet förlustas och överföras på obestämd tid tills företaget har tillräckligt med passiva inkomster för att absorbera den upphävda förlusten eller tills aktiviteten har avyttrats. utöver passiv inkomst kallas en förlustförlust. Till exempel, om en skattebetalare har en passiv förlust på $ 8.000 och en passiv inkomst på $ 3.500, är hans upphävda förlust $ 4500.
En skattebetalare som förfogar över hela sitt intresse i en passiv verksamhet kan dra av hela beloppet av den upphävda förlusten som återstår för den aktiviteten vid den tiden. I enlighet med vårt exempel ovan, om individen överför den avbrutna förlusten i fem år vid vilken tidpunkt han avyttrade sitt intresse för denna aktivitet, kan han dra av de fulla 4500 $. Uppskjutna förluster som uppkommer till följd av dispositionen av en passiv ränta är föremål för en årlig kapitalförlustgräns.
Suspenderade förluster kan också användas för att kompensera intäkter realiserade under ett senare år som genereras av väsentlig delaktighet i den verksamhet som ursprungligen producerade förlusten. I detta fall är förluster från en verksamhet där en skattebetalare väsentligen deltar omfattas av riskreglerna, inte PAL-reglerna. Till exempel, om en skattebetalare ådrar sig en $ 6.000 försenad förlust på ett år från en passiv aktivitet och sedan väsentligen deltar i aktiviteten året efter och tjänar 10.000 $, kan den upphävda förlusten tillämpas på $ 6.000 av den intjänade inkomst, vilket lämnar skattebetalaren med 4 000 $ av deklarabel inkomst för året.
