Visste du att du skulle beräkna dina inkomstskatter på två olika sätt? Först beräknar du din skattskyldighet enligt det vanliga skattesystemet, vilket faktorer som förmånsbehandling av vissa inkomster och tillåter skattelättnader för vissa typer av utgifter. Sedan beräknar du dina skatter med hjälp av reglerna för den alternativa minimiskatten (AMT), vilket eliminerar vissa skatteavdrag och kredit. Om AMT är högre kommer du att belastas skatter utöver din vanliga inkomstskatt. Läs vidare för att lära dig mer om att minska din AMT. (För att fortsätta läsa om skatter, se skattetips för den enskilda investeraren .)
Handledning: Personlig inkomstskattguide
Vad är AMT?
Den alternativa minimiskatten, eller AMT, infördes i slutet av 1960-talet för att säkerställa att höginkomstindivider betalar minst ett minimumskostnad för federala inkomstskatter. AMT är som en skuggskatt eftersom den har sina egna regler om avdrag, sina egna undantag och sina egna skattesatser på 26% och 28%. AMT betalas endast när det resulterar i en högre skatt än inkomstskatten på det vanliga sättet (innan några skattelättnader).
Bör du oroa dig för AMT?
Dina chanser att betala denna skatt ökar om du:
- Ha en stor familj. Personliga undantag är inte avdragsgilla för AMT-syften. Bor i ett område med höga fastighetsskatter och / eller höga statliga och lokala inkomstskatter. Specificerade personliga skatter är inte avdragsgilla vid beräkning av dina inkomster för AMT-syften. Kräva betydande diverse specificerade avdrag, inklusive investeringskostnader eller ersättningar för anställda för anställda. Diverse specificerade avdrag är inte avdragsgilla för AMT-ändamål. Utöva och hålla incitamentsaktier (ISO). Medan utövande av ISO har ingen inverkan för vanliga skatteändamål, är spridningen mellan inköpspriset och bidragspriset inkluderat i intäkter för AMT-syften. Innehåller obligationer för privat aktivitet. Medan ränta på dessa obligationer (andra än obligationer emitterade 2009 och 2010) är undantagna från vanlig inkomstskatt, beaktas det för AMT-syften.
Kommer du skylda AMT?
Det finns inget sätt att veta om du är skyldig AMT genom att gissa eftersom det finns så många faktorer som spelar in. Dessa inkluderar de typer av inkomster och utgifter du har och din ansökningsstatus. Om din vanliga skatteräkring sätter dig in i en skatteklass som är högre än 28% (högre skattekonsol är 33%, 35% och 36, 9%) kommer du inte att skylda AMT eftersom du redan betalar mer i vanliga skatter. Men antag inte att eftersom du hamnar i en skatteklass under AMT-skattesatserna på 26% och 28% (10%, 15% och 25%) att du är fri från AMT. Justeringar av din inkomst för regelbundna skatteändamål kan öka din AMT-exponering. De i skattesektionen med 28% för vanliga skatteändamål måste också se om deras AMT-beräkningar ger en högre total skattebetalning än enligt de vanliga skattereglerna.
Undantagsbelopp för AMT
För 2015 kan du minska dina inkomster för AMT-ändamål (tekniskt kallade alternativa lägsta beskattningsbara inkomster eller AMTI) med ett undantagsbelopp. Detta kan minska eller eliminera din AMT-exponering. Som med många skatteregler beror undantagsbeloppet på din skattestatus. Följande är undantagsbelopp för 2015:
- Singel: 53 600 $ Gift inlämnande gemensamt eller kvalificerad änka: $ 83 400 Hushållschef: 53 600 $ Gift arkivering separat: 41 700 $
Anmärkning: Ett särskilt undantag gäller för ett barn som omfattas av "barnbarnsskatten" på intäkter. För 2015 är undantaget summan av barnets inkomster plus 7 400 USD; detta belopp kan inte överstiga det undantag som annars skulle gälla (t.ex. $ 53 600 för en enskild person, inklusive ett barn).
Undantagsbeloppet börjar avvecklas när AMTI överskrider 2015:
- Singel: $ 119.200 Gift arkivering gemensamt eller kvalificerad änka: $ 158.900 Hushållschef: $ 119.200 Gift gift arkivering separat: $ 79.450
Fyll i formulär 6251
För att avgöra om du är föremål för AMT måste du fylla i formulär 6251. Testa också IRS: er AMT-assistent verktyg , som hjälper dig att avgöra om du behöver arkivera formulär 6251 i första hand.
Hur man minskar AMT
En bra strategi för att minimera ditt AMT-ansvar är att hålla din justerade bruttoinkomst (AGI) så låg som möjligt. Några alternativ:
- Delta i en 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) plan eller ENKEL IRA genom att göra maximalt tillåtna löneavskjutningsavgifter. Egenföretagare kan också ge avdragsgilla bidrag till 401 (k) s eller andra typer av kvalificerade pensionsplaner för att minska deras AGI. Lägg bidrag före skatt till flexibla utgiftskonton. Det finns FSA: er för hälsotäckning och beroende vårdassistans. Använd arbetsgivarsponserade cafeterian planerar att betala för andra utgifter, t.ex. livförsäkring, på förhandsbasis och minska din skattepliktiga ersättning i enlighet därmed. Överväga till exempel att byta till skatteeffektiva fonder och skattefria obligationer eller obligationsfonder som ett sätt att minska din AGI. Titta på tidpunkten för vissa betalningar. Till exempel, medan förskottsbetalning av fastighetsskatter eller fastighets- och lokala inkomstskatter kan spara på den vanliga skatten, kan det kosta om det är föremål för AMT. Så betal inte din fastighetsräkning 2016 för 2015 för att få en liten rabatt för att betala tidigt om du gör det utlöser eller ökar AMT-ansvaret för 2015. Ta skattekrediter. Du kan kompensera alla AMT-skyldigheter med icke återbetalningsbara personliga skattekrediter, till exempel vårdkredit och utländsk skattekredit. Du kan också kvalificera dig för en minimiskattekredit om du betalade AMT under tidigare år.
Poängen
Att beräkna din AMT, eller till och med bestämma om du faktiskt är föremål för det, är komplicerat. Den här artikeln är bara en introduktion till ämnet och kan inte ge dig en fullständig förståelse för AMT och hur det kan påverka dina skatter. Såvida du inte är expert på skatteförberedelser och har en fullständig förståelse för hur AMT fungerar, kan det vara tillrådligt att ha din skattedeklaration förberedd, eller åtminstone granskad, av en sakkunnig skattepersonal som kan avgöra om du är skyldig AMT, är berättigade till undantag och är berättigade att kräva AMT-krediter för vilket år som helst - inklusive tidigare år.
