Vad är justerad bruttoinkomst (AGI)?
Justerad bruttoinkomst (AGI) är ett mått på inkomst beräknat från din bruttoinkomst och används för att bestämma hur mycket av din inkomst som är beskattningsbar. Det är utgångspunkten för att beräkna en filers skatteregning i USA och är bland annat grunden för många avdrag och krediter. När du arkiverar dina skatter online - som ungefär 80% av filrarna gör - beräknar programvaran du använder din AGI åt dig.
Key Takeaways
- Justerad bruttoinkomst (AGI) beräknas genom att göra "över linjen" justeringar av en skattebetalares bruttoinkomst.AGI, rapporterat på IRS-formuläret 1040, används för att beräkna en individs skatteskuld.AGI påverkar direkt en skattebetalares berättigande att kräva många av de avdrag och krediter som finns tillgängliga på skattedeklarationen.
Hur Justerad bruttoinkomst (AGI) fungerar
AGI är en modifiering av bruttoinkomsten i USA: s skattekod. Bruttoinkomst är helt enkelt summan av alla pengar en individ tjänar på ett år, vilket kan inkludera löner, utdelningar, underhåll, kapitalvinster, ränteintäkter, royalties, hyresintäkter och pensionsutdelningar. AGI faktorerar ett antal tillåtna avdrag från din bruttoinkomst för att uppnå det belopp som din inkomstskatteskuld kommer att beräknas på.
AGI är i allmänhet mer användbart än bruttoinkomster för enskilda skatteaktiviteter. Avdragen som modifierar bruttoinkomsten till justerad bruttoinkomst ligger alla över linjen, vilket innebär att de beaktas före skattebefrielser för militärtjänst, beroende status osv. Avdrag över linjen beaktas också innan specificerade avdrag tas av en skattebetalare enligt schema A och standardavdrag.
Många amerikanska stater baserar en filers totala skatteregning på en beräkning som börjar med justerad bruttoinkomst. Därifrån tas statspecifika avdrag och krediter in för att bestämma en individs statliga skattepliktiga inkomst.
Avdragen du tar för att beräkna AGI kallas inkomstjusteringar. Några av de mest framstående avdragen för att nå en individs justerade bruttoinkomst inkluderar:
- Vissa pensionsavgiftsbidrag, såsom individuella pensionskonton (IRA), ENKEL IRA, SEP-IRA, och kvalificerade planer Halvdelen av självförvärvsskatten HSA-avdragsavdragAlony betald (ingår i mottagarens bruttoinkomst) Flyttande utgifter (men sedan 2018, endast om du är aktiv militärflyttning på grund av militära beställningar) Förluster som uppstår vid försäljning eller utbyte av fastigheter. Åtgärder för återkallelse av finansiella institutionerSkolundervisning, avgifter och studielånsränta (undantag och gränser brukar gälla) Juryn lön överlämnas till en filers arbetsgivare. Några affärsrelaterade utgifter som uppträder av konstnärer, lärare, avgiftsbaserade statliga tjänstemän och reservister
Beräkning av justerad bruttoinkomst (AGI)
När du beräknar AGI börjar du med att räkna in dina redovisade inkomster för det aktuella året och lägga till andra källor för beskattningsbar inkomst: vinst vid försäljning av en fastighet, arbetslöshetsersättning, pensioner, socialförsäkringsersättningar och andra inkomst som inte rapporteras på din skatt avkastning. Från denna totala inkomst, subtrahera tillämpliga avdrag och betalningar. Efter att dessa betalningar har dragits bort från bruttoinkomsten är den resulterande siffran den justerade bruttoinkomsten, som fungerar som utgångspunkt för beräkning av din skattepliktiga inkomst.
Efter beräkning av AGI kan du antingen tillämpa de vanliga federala skatteavdragen för att nå din skattepliktiga inkomst. Eller om du är berättigad kan du specificera dina utgifter och ta specificerade avdrag istället, vilket kan vara bättre för dig i vissa situationer.
Med passeringen av Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) från 2017 väntades färre filers att specificeras (cirka 10% av alla filers ner från cirka 30%), med tanke på det ökade standardavdraget och $ 10.000 gränsen för avdrag för statliga och lokala skatter (SALT), även om specificering bör förbli en användbar strategi för skattereduktion för rikare filers.
En fullständig lista över kraven för eventuella avdrag från bruttoinkomster kan hittas i Intern inkomstkod (IRC) eller på webbplatsen Intern Revenue Service (IRS). Många av kraven är mycket specifika, och du måste titta mycket noga på den federala skattekoden för att se till att du är berättigad innan du tar några avdrag.
AGI påverkar direkt din behörighet att kräva många avdrag och krediter som finns tillgängliga på din skattedeklaration. Ju lägre AGI, desto större avdrag och krediter kommer du att vara berättigad att få.
Ett exempel på justerad bruttoinkomst (AGI) som påverkar avdrag
Säg att du specificerar avdrag och rapporterar tandkostnader som inte ersätts av försäkring. Du får bara ta avdrag för den del av tandkostnader som överstiger 10% av din AGI för skatteåret 2019. Detta innebär att om du rapporterar 12 000 $ i återbetalade tandkostnader och har en AGI på $ 100 000, måste du minska ditt avdrag med 10 000 $, som slutar med ett avdrag på $ 2000. Men om din AGI är $ 50 000 är reduktionen bara $ 5 000 och du sitter kvar med ett avdrag på $ 7 000.
Justerad bruttoinkomst (AGI) kontra modifierad justerad bruttoinkomst (MAGI)
När du arbetar med individuella skatter är AGI ett viktigt steg för att bestämma hur mycket av din bruttoinkomst som är beskattningsbar. Var noga med att inte förväxla AGI med modifierad justerad bruttoinkomst (MAGI). MAGI modifierar den justerade bruttoinkomsttalen ytterligare genom att lägga till vissa poster, till exempel utländska intäkter, skattebefriade studielånsräntor och högre utbildningskostnader.
MAGI används vid beräkningen av vissa skatteförmåner, krediter och undantag. Till exempel används MAGI för att bestämma hur mycket av dina årliga IRA-bidrag som är avdragsgilla och om du är berättigad till premiumskattekrediter.
Särskilda överväganden
Justerad bruttoinkomst (AGI) och IRS-formulär 1040
Justerad bruttoinkomst redovisas på IRS-formulär 1040 (mer formellt känt som US Individual Income Tax Return). Formuläret är en kort två-personsökare och används mest för att sammanställa inkomst, avdrag och krediter. Mer detaljerad information rapporteras i scheman 1 till 6. I många fall krävs ytterligare formulär och scheman för arkivare som specificerar, är involverade i vissa branscher och affärsaktiviteter eller har vissa typer av inkomster eller avdrag.
Schema A används för att rapportera specificerade avdrag. Schema B används för ränta och utdelning. Schema C används av småföretagare, till exempel de med affärsinkomster från ett enskilt ägare eller de som är ensam ägare till ett aktiebolag (LLC). Schema D rapporterar realisationsvinster och förluster. För hyresintäkter finns det schema E, och för gårdar finns det schema F.
Enligt IRS definieras "Justerad bruttoinkomst (AGI) som bruttoinkomst minus justeringar av inkomst." Du kan få en snabb uppskattning av din AGI genom att titta på rad 7 på formulär 1040. Om du är gift registrerar du gemensamt, 69 000 $ AGI-begränsning för att få använda IRS-fri fil gäller både dig och din make tillsammans. För att e-arkivera en federal skattedeklaration måste du verifiera din identitet för IRS, antingen med din AGI från förra årets avkastning eller ett självvalgt personligt identifieringsnummer (PIN). IRS har slutat utfärda nya PIN-koder på grund av cyberattacker, men du kan fortfarande använda dina om du valde det under ett tidigare år.
