Vad är en 412 (i) -plan?
En 412 (i) -plan är en förmånsbestämd pensionsplan som är utformad för småföretagare i USA. Detta är en skattekvalificerad förmånsplan, så alla belopp som ägaren bidrar till planen blir tillgängliga omedelbart som ett skatteavdrag för företaget. Garanterade livränta eller en kombination av livränta och livförsäkring är de enda saker som kan finansiera planen.
Så fungerar en 412 (i) -plan
Det framhölls särskilt 412 (i) planer för småföretagare som ofta har svårt att investera i sitt företag medan de försöker spara för anställdas pension. Planen 412 (i) är unik genom att den ger helt garanterade pensionsförmåner. Ett försäkringsbolag måste finansiera det, och det ger det största möjliga skatteavdraget.
På grund av de stora premier som måste betalas in i planen varje år kanske en 412 (i) -plan inte är idealisk för alla småföretagare. Denna plan tenderar att gynna småföretag som är mer etablerade och lönsamma.
Till exempel skulle en nystart som just hade tagit upp flera finansieringsrundor vara i bättre ställning för att skapa en 412 (i) -plan än en som är startad och / eller har en ängel- eller fröfinansiering. Dessa företag genererar ofta inte tillräckligt med fritt kassaflöde eller FCF för att konsekvent avskaffa för anställdas pension. Istället återinvesterar de grundande teammedlemmarna ofta vinster eller finansiering utanför i sin produkt eller tjänst för att generera ny försäljning och göra uppdateringar av sina kärnbjudanden.
412 (i) Frågor om planering och senaste efterlevnad
I augusti 2017 identifierade IRS 412 (i) planer som involverade i olika typer av bristande efterlevnad. Dessa inkluderade också missbruk av transaktioner i skatteundvikande. För att hjälpa organisationer med 412 (i) planer att följa, utvecklade IRS följande undersökning. De frågade:
- Har du en 412 (i) -plan? I så fall, hur finansierar du den här planen? (Dvs livränta, försäkringsavtal eller en kombination?) Vad är dödsförmånens storlek i förhållande till pensionsförmånen för varje deltagare i planen? Har du haft en listad transaktion under Revenue Ruling 2004-20? Om så är fallet, har du lämnat formulär 8886, redovisningsförklaring för transaktioner? Slutligen vem sålde livränta och / eller försäkringsavtal till sponsorn?
En undersökning av 329 planer gav:
- 185 planer hänvisade för undersökning139 planer som ansågs vara "tillräckligt med överensstämmelse." Tre planer under "nuvarande undersökning." En plan noteras som "överensstämmelse verifierad" (vilket innebär att ingen ytterligare kontakt var nödvändig) En plan märkt som inte en 412 (i) plan.
