Innehavstiden på en aktieutdelning börjar vanligtvis dagen efter det att den köpts. Förståelse av innehavstiden är viktigt för att fastställa kvalificerad utdelningsskattebehandling.
Beräkna en innehavstid
För att bestämma en tillgångs innehavstid börjar investerare räkna varje dag från och med dagen efter det datum då tillgången förvärvades och de slutar räkna den dag då tillgången avyttras. De använder den första dagen i innehavstiden som ett referensdatum för varje följande månad. Detta riktmärke avgör om försäljningsdatumet faller utanför innehavstiden.
Varje tillgång som innehas i mer än ett år anses normalt vara en långsiktig kapitalvinster eller -förlust. Varje tillgång som innehas under ett år betraktas som en kortfristig vinst eller förlust. Detta är viktigt på grund av olika skattebehandlingar för kapital- och långsiktiga kapitalvinster.
Kvalificerad utdelning
Att uppfylla minsta innehavstid är det primära kravet för att utdelning ska utses som kvalificerad. För stamaktier måste aktier innehas i mer än 60 dagar under hela 120-dagarsperioden, som börjar 60 dagar före utdelningsdagen. Föredraget aktie måste ha en innehavstid på minst 90 dagar under den 180 dagar långa perioden som börjar 90 dagar före aktiens ex-utdelningsdatum.
Kvalificerad utdelning beskattas med en kapitalvinstskattesats på 15%, vilket är lägre än den normala inkomstskattesatsen för de flesta individer. Okvalificerade utdelningar beskattas vanligtvis till den högre reguljära inkomstskattesatsen.
