Förmånsbestämda pensionsplaner är kvalificerade pensionsplaner som ger fasta och förutbestämda förmåner till plandeltagarna när de går i pension. Planerna är populära bland anställda, som åtnjuter tryggheten för fasta förmåner när de går i pension, men de har fallit ur fördel hos arbetsgivarna, som nu föredrar avgiftsbestämda planer i deras ställe, eftersom de inte kostar arbetsgivarna lika mycket pengar.
Ändå har förmånsbestämda planer inte helt gått vägen för dodo. Och eftersom de kan vara komplexa är det viktigt att förstå reglerna för Intern Revenue Service (IRS) och den federala skattekoden.
Key Takeaways
- Förmånsbestämda pensionsplaner finansieras av en arbetsgivare av ett företags vinster och kräver i allmänhet inte anställdas bidrag. Beloppet för varje individs förmåner är vanligtvis kopplat till deras lön, ålder och anställningstid i ett företag. För att vara berättigad till förmåner måste en anställd arbeta en viss tid för det företag som erbjuder planen. I de flesta fall får en anställd en fast förmån varje månad fram till döden, när betalningarna antingen upphör eller tilldelas i ett reducerat belopp till den anställdes make, beroende på planen.
Hur en förmånsbestämd pensionsplan fungerar
En förmånsbestämd pensionsplan kräver att en arbetsgivare årligen betalar in en anställds pensionskonto. Planadministratörer anställer en aktuar för att beräkna de framtida förmånerna som planen måste betala en anställd och det belopp som arbetsgivaren måste bidra med för att ge dessa förmåner. De framtida förmånerna motsvarar i allmänhet hur länge en anställd har arbetat för företaget och den anställdes lön och ålder. Vanligtvis är det bara arbetsgivaren som bidrar till planen, men vissa planer kan också kräva en anställds bidrag.
För att få förmåner från planen måste en anställd vanligtvis stanna kvar i företaget under ett visst antal år. Denna nödvändiga anställningsperiod kallas intjänandeperioden. Anställda som lämnar ett företag före utgången av intjänandeperioden får endast få en del av förmånerna. När den anställde når pensionsåldern, som definieras i planen, får han eller hon ofta en livränta. Vanligtvis får kontoinnehavaren en betalning varje månad tills de dör.
Företag kan inte retroaktivt sänka förmånsbeloppen för förmånsbestämda pensionsplaner, men det betyder inte att dessa planer är skyddade från att misslyckas.
Exempel på förmånsbestämda pensionsplaner
En typ av förmånsbestämd plan kan betala en månatlig inkomst motsvarande 25% av den genomsnittliga månatliga ersättningen som en anställd tjänade under sin tjänstgöring i företaget. Enligt denna plan skulle en anställd som i genomsnitt tjänade $ 60 000 per år få $ 15 000 i årliga förmåner, eller 1 250 $ varje månad, börjar vid pensionsåldern (definierad av planen) och slutar när den personen dog.
En annan typ av plan kan beräkna fördelarna baserat på en anställds tjänst hos företaget. I det här scenariot kan en arbetare få 100 $ per månad för varje tjänstår i företaget. Någon som arbetade i 25 år skulle få $ 2500 per månad vid pensionsåldern.
Variationer på förmånsbetalningar
Varje plan har sina egna regler för hur anställda får förmåner. I en rak livränta, till exempel, får en anställd fasta månatliga förmåner som börjar vid pensioneringen och slutar när de dör. De överlevande får inga ytterligare betalningar. I en kvalificerad gemensam och efterlevande livränta får en anställd fasta månatliga betalningar tills de dör, vid vilken tidpunkt den efterlevande makan fortsätter att få förmåner som motsvarar minst 50% av den anställdes förmåner tills makan dör.
Vissa planer erbjuder en engångsbetalning, där en anställd får hela planens värde vid pensioneringen och inga ytterligare betalningar görs till den anställde eller de överlevande. Oavsett vilken form fördelarna tar, betalar de anställda skatten på dem, medan arbetsgivaren får en skatteavbrott för att ge bidrag till planen.
Förmånsbestämda kontra fastställda bidragsplaner
I en avgiftsbestämd plan finansierar anställda planen med sina egna pengar och tar riskerna för investeringar. Förmånsbestämda planer å andra sidan är inte beroende av avkastningen på investeringen. Anställda vet hur mycket de kan förvänta sig vid pensioneringen. Den federala regeringen försäkrar inte avgiftsbestämda planer, enligt PBGC, men för närvarande försäkrar en procentandel av förmånsbestämda planer.
Federal skattekrav
IRS har skapat regler och krav för arbetsgivare för att upprätta förmånsbestämda planer. Ett företag av alla storlekar kan skapa en plan, men det måste arkivera formulär 5500 med ett schema B årligen. Dessutom måste ett företag anställa en registrerad aktuar för att fastställa planens finansieringsnivåer och underteckna Schema B. Dessutom kan företag inte retroaktivt sänka förmånerna. Företag som antingen inte gör minimibidrag till sina planer eller gör överskottsavgifter måste betala federala punktskatter. IRS noterar också att förmånsbestämda planer i allmänhet kanske inte gör serviceutdelningar till deltagarna före 62 års ålder, men sådana planer kan låna pengar till deltagarna.
