Vad är kontantkostnad?
Kontantkostnad är en term som används i kontantbaserad redovisning som avser redovisning av kostnader eftersom de betalas kontant. Kontantkostnader redovisas i huvudboken vid försäljningspunkten. Denna metod strider mot metoden för redovisning av upplupna kostnader, där även icke-kontantbetalningar direkt påverkar det operativa kassaflödet.
NYCKELTAKEVÄGAR
- Kontantkostnad är en term som används i kontantbaserad redovisning som hänför sig till redovisning av kostnader eftersom de betalas kontant. Det är viktigt att inse att kontantkostnader inkluderar betalningar från kontroll av konton och betalkort samt fysiska kontanter. Att välja kontantkostnad ger ett företag tillgång till de betydande fördelarna med kontantbaserad redovisning för små företag. Kaskostnader kan underskatta kostnader för företag som använder en betydande kredit.
Förstå kontantkostnad
Det är viktigt att inse att kontantkostnaderna inkluderar betalningar från kontrollkonton och betalkort samt fysiska kontanter. Kontantkostnader inkluderar dock inte kreditkortsbetalningar. På kontant redovisningsprincip redovisas de kostnader som betalats genom att använda kredit inte i huvudboken förrän de faktiska kontanterna har betalats. Det är en anledning till att företag flyttade från kontantredovisningsmetoden till periodiseringsmetoden. Periodiseringsmetoden redovisar både kredittransaktioner och kontanttransaktioner.
Företag som lånar väsentliga pengar möter i allmänhet högre skatter när de använder kontantkostnader istället för periodiseringsmetoden.
Fördelar med kontantkostnad
Att använda kontantkostnader har vissa fördelar jämfört med periodisering. Den viktigaste fördelen är att användningen av kontantkostnader också gör det möjligt för ett företag att rapportera sina inkomster kontant. För inkomstskatteändamål måste varje företag hålla sina böcker antingen kontant eller periodiserat. Det är inte möjligt att redovisa inkomster kontant och redovisa kostnader på periodiserad basis.
Att välja kontantkostnad ger en enskild innehavare, partnerskap, företag med begränsat ansvar (LLC) eller företag tillgång till de betydande fördelarna med kontantbaserad redovisning för små företag. Den viktigaste fördelen med kontantbokföring är att det eliminerar problemet med fantominkomster.
Anta att en entreprenör slutför 50 000 $ i renoveringar till ett hem för en kund i december. Entreprenören måste erkänna årets intäkter på periodiserad basis, även om kunden inte betalar förrän senare. Om kunden inte betalar senast i april av någon anledning kommer entreprenören inte att ha de faktiska medlen för att betala de förfallna skatterna. På kontantbasis redovisas intäkterna förrän de erhålls, precis som kontantkostnader inte redovisas förrän de betalas.
Nackdelar med kontantkostnad
Kontantkostnader kan underskatta kostnader för företag som använder ett betydande kreditbelopp. Låt oss anta att en företagare använder 100 000 dollar i kredit för att starta en ny verksamhet och tjänar 180 000 dollar efter att ha tagit några tillämpliga skatteavdrag. 100 000 dollar i kredit var inte en kontantkostnad, så företagaren måste betala skatt för hela $ 180 000. Företagaren står inför en högre marginalskattesats och måste betala skatter för ett större belopp, vilket ökar skattetrycket väsentligt.
Om kostnaderna redovisades på en periodiserad basis skulle företagaren kunna dra av hela 100 000 USD i företagskostnader. På periodiseringsnivå behöver företagaren bara rapportera 80 000 dollar i inkomst. Det skulle minska skattetrycket med mer än 50% i detta fall.
Situationen kanske inte är så dålig eftersom alla kontantkostnader så småningom erkänns. Eftersom en framgångsrik verksamhet betalar tillbaka skulder över tid räknas betalningarna som kontantkostnader. Företag kan dra av dessa kostnader från inkomster kontant. Ett enkelt exempel är en enskild innehavare som betalar kreditkortsräkningen varje månad. När innehavaren betalar räkningen varje månad kan företaget registrera kontantkostnaderna.
Emellertid blir de skattemässiga nackdelarna med kontantkostnader tydligare i extrema fall. Om företagaren som använder $ 100 000 i kredit tjänar endast $ 120 000 efter att ha använt skatteavdrag kan företagaren möta redovisningsinsolvens. 100 000 $ i kredit var inte en kontantkostnad, så företagaren måste betala skatt på $ 120 000 i inkomst. Skatteräkningen kommer att vara mer än $ 20 000, så entreprenören kommer att ha mindre än $ 100 000 i tillgångar kvar och fortfarande är skyldig $ 100 000 (plus ränta).
