Vad är regel för överföring för värde
En överföring-för-värde-regel föreskriver att om en livförsäkringspolicy (eller någon intresse i denna försäkring) överförs för något av värde (pengar, egendom etc.), ska en del av dödsförmånen beskattas som vanlig inkomst. Denna del är lika med dödsförmånen minus värden eller värden samt alla premier som betalats av mottagaren vid överföringen. Om John Doe till exempel säljer sin livförsäkringspolicy på $ 250 000 som han har betalat premie till 10 000 dollar till Jane Doe för 5 000 dollar, är inkomstskattbeloppet 235 000 dollar ($ 250 000- 10 000- $ 5 000).
BREAKING NED Transfer-for-Value-regel
En regel för överföring för värde inkluderar, men går utöver, direkt försäljning av en livförsäkring. Livförsäkringspolicyn förlorar inte sin skattebefriade status när försäkringen överförs till den försäkrade, en försäkringspartner eller till ett företag där den försäkrade är tjänsteman eller aktieägare.
En av de viktigaste fördelarna med alla slags livförsäkringar är den skattefria dödsförmånen. Vissa spekulanter började dock överföra livförsäkringar mellan parter för att skörda stora skattefria vindfall. Som svar förklarade kongressen att alla livförsäkringspolicy som överförs för någon form av väsentlig ersättning kan delvis eller helt beskattas när dödsförmånen betalas ut.
Denna regel kallas överföring-för-värdet-regeln, och den är ett av få undantag från det allmänna undantaget från beskattning som beviljas all livförsäkringsdöd. Regeln har dock flera undantag.
Förstå regeln för överföring för värde
I teorin är en överföring-för-värde-regel begreppsmässigt ganska enkel, men den måste granskas noggrant för att fastställa när den är tillämplig. Trots den gemensamma förståelsen att täckning gäller för en form av monetära betalningar, sker ibland ingen formell överföring av något slag eller tas konkret hänsyn för att bryta mot denna regel. I detta fall kan övervägande endast vara ett ömsesidigt avtal av något slag som är knutet till överföringen av policyn.
Till exempel, om två aktieägare i en nära innehavande verksamhet tecknar livförsäkringar på sig själva och namnger varandra som förmånstagare, kommer mottagaren av dödsförmånen att komma från policyn för den partner som dör först kommer att stå inför en väsentlig skatteregning enligt regel för överföring för värde. Regeln gäller här eftersom de två partnerna förmodligen enades om att namnge varandra som förmånstagare och därmed införa mottagandet av vederlag i ekvationen.
