När någon dör, blir hans eller hennes gods och arv från det beskattade, åtminstone i teorin. I själva verket är den stora majoriteten av fastigheterna för små för att kunna debiteras statsskatt, som från och med 2020 endast gäller om den avlidnas tillgångar är värda $ 11, 58 miljoner eller mer. Och de flesta stater har varken en fastighetsskatt, som tas ut på själva boet eller en arvskatt, som bedöms mot dem som får en arv från ett gods.
I själva verket har antalet jurisdiktioner med sådana avgifter sjunkit, eftersom politisk opposition har ökat till vad vissa kritiserar som "dödsskatter." Som sagt, ett dussin stater plus District of Columbia fortsätter att beskatta gods, och ett halvt dussin tar också ut arvsskatter. Maryland samlar in båda.
Liksom med federal fastighetsskatt samlas dessa statsskatter endast över vissa trösklar. Och till och med på eller över dessa nivåer kan ditt förhållande till den decedent - personen som dog - skona dig från någon eller all arvskatt. I synnerhet betalar överlevande makar och avkomlingar till den avlidne sällan om det någonsin någon avgift.
Det är då relativt ovanligt att gods och arv faktiskt beskattas. Det är ändå bra att veta mer om de olika skatter som är förknippade med dessa tillgångar och vem som behöver betala dem och när.
Key Takeaways
- Från och med 2020 är endast gods som värderas till 11, 58 miljoner dollar eller mer föremål för federala fastighetsskatter. Ett dussin stater inför sina egendomsskatter och sex har arvskatter, som båda sparkar in vid lägre tröskelvärden än den federala fastighetsskatten. endast på värdet på boet eller arvet som överskrider tröskelbeloppet. Överlevande makar är i allmänhet undantagna från dessa skatter, oavsett värdet på boet eller arvet.
Fastighetsskatter
I skattesyfte bedöms dessa avgifter, både federala och statliga, på boets verkliga marknadsvärde snarare än vad den avlidne ursprungligen betalade för sina tillgångar. Även om det innebär att varje uppskattning i boets tillgångar över tid kommer att beskattas, skyddar den också mot att beskattas på toppvärden som sedan har sjunkit. Till exempel, om ett hus köpts till $ 5 miljoner men det nuvarande marknadsvärdet är $ 4 miljoner, kommer det senare beloppet att användas.
Allt i boet som testeras till en efterlevande make räknas inte med det totala beloppet och är inte skattskyldig. Makarnas rätt att lämna varandra till varandra kallas obegränsat äktenskapligt avdrag. Men när den efterlevande makan som ärvt ett dödsbo dör, kan förmånstagarna sedan skylda egendomskatter om boet överskrider uteslutningsgränsen. Andra avdrag, inklusive välgörenhetsdonationer eller skulder eller avgifter som medföljer boet, ingår inte heller i den slutliga beräkningen.
40%
Den högsta federala lagstadgade skattesatsen för fastigheter 2019
Federal Estate Tax
Från och med 2020 kräver Internal Revenue Service (IRS) gods med kombinerade bruttotillgångar och tidigare skattepliktiga gåvor som överstiger 11, 58 miljoner dollar för att lämna in en skattedeklaration för federala fastigheter och betala den relevanta egendomsskatten.
Den del av dödsboet som ligger över tröskelvärdet på 11, 58 miljoner dollar beskattas uppenbarligen till den högsta federala lagstadgade skattesatsen på 40%. I praktiken tillåter emellertid olika rabatter, avdrag och kryphål att kompetenta skatterådgivare kan dela den effektiva skattesatsen till långt under den nivån. Bland dessa tekniker är att dra fördel av flexibilitet under värderingsdatumet för boet för att minimera boets värde eller kostnadsbasis.
Statliga fastighetsskatter tas ut av staten där decedenten bodde vid dödsfallet; arvskatt tas ut av staten där arvtagaren bor.
Statliga fastighetsskatter
Här är de jurisdiktioner som har fastighetsskatter, med miniminivån för tröskelvärden för 2019 som de gäller i parentes. Klicka på statens namn för mer information från statens regering om dess egendomskatt.
- Vermont Washington State
Över dessa tröskelvärden beräknas skatt vanligtvis glidande, precis som parenteser för inkomstskatt. Skattesatsen är vanligtvis 10% eller så för belopp strax över tröskeln, och den stiger stegvis, vanligtvis till 16%. Skatten är lägst i Connecticut, där den börjar på 10, 00% och stiger till 12%, och den högsta i Washington State, där den toppar upp till 20%.
20%
Den maximala skattesatsen för arveavgift som tas ut av någon stat
Statliga arvskatter
Det finns ingen federal arvsskatt, men utvalda stater (som Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey och Pennsylvania) beskattar fortfarande vissa tillgångar som ärvts från döds personers gods. Huruvida din arv kommer att beskattas, och i vilken takt, beror på dess värde, ditt förhållande till den som har gått bort och de rådande regler och priser där du bor.
Livförsäkring som ska betalas till en namngiven mottagare är vanligtvis inte föremål för en arvskatt, även om livförsäkring som ska betalas till den avlidne eller hans eller hennes egendom är vanligtvis en skatt på egendom.
Liksom med fastighetsskatt tillämpas en arveavgift, om den förfaller, endast på summan som överstiger undantaget. Över dessa trösklar bedöms skatt oftast på en glidande basis. Priserna börjar typiskt med enstaka siffror och stiger till mellan 15% och 18%. Både undantaget du får och den avgift du debiterar kan variera beroende på ditt förhållande till den avlidne - mer än med värdet på tillgångar du ärver.
Som regel, ju närmare din relation till decedent, desto lägre skatt betalar du. Överlevande makar är undantagna från arvsskatt i alla sex stater. Inhemska partner är också undantagna i New Jersey. Efterkommande betalar ingen arveavgift utom i Nebraska och Pennsylvania. Arvsskatt bedöms av staten där arvtagaren bor.
Här är de jurisdiktioner som har arvsskatter, med deras tröskelminimum som visas i parentes. Klicka på statens namn för mer information om dess arvsskatt från statsregeringen.
- Iowa Kentucky Maryland Nebraska New Jersey Pennsylvania
Planera nu för skatter på gods
Arvsskatter är komplexa och förändras ofta. De flesta av oss samarbetar med dem under en stressig och upptagen period i våra liv. Det är klokt att förbereda sig för det oundvikliga genom att göra några läxor i förväg.
Övervaka eventuella förändringar i lagarna som påverkar dig, kanske genom att ställa in nyhetsvarningar online för staten som är relevant för dig och villkoren "fastighetsskatt" och "arvskatter." När du blir äldre kan du hjälpa dig att förbereda dina nära och kära för skatter genom förklara lagarna för dem. Du kanske till och med vill avsätta en fond som hjälper till att kompensera denna skattebörda när den kommer. Tänk också på att träffa en advokat, CPA eller CFP för att börja planera ditt gods och minimera skatten som dina stödmottagare måste betala när de ärver den.
