Vilka är skattereglerna för obligationsinvesterare?
Varje år fyller obligationsinnehavare rituellt IRS-skatteformulär 1099-INT för att rapportera sin årliga beskattningsbara ränteinkomst. Även om detta dokument vid första anblicken erbjuder enkla riktlinjer för att deklarera skatt på inkomst genererade från de angivna räntesatserna, finns det ofta komplexa faktorer som ränteplaceringarna måste följa. Den här artikeln undersöker de finare punkterna i reglerna för obligationskatter för statsobligationer, företagsobligationer och kommunala obligationer.
Skatteregler för obligationsinvesterare
Statsobligationer
Räntan från statsskuldväxlar, sedlar, obligationer och värdepappersbyråer i USA är endast beskattningsbar på federal nivå. Vissa byråns värdepapper, till exempel Ginnie Mae - Government National Mortgage Association (GNMA), är också endast beskattningsbara på federal nivå.
Beskattning av nollkupongobligationer
Även om de inte har någon angiven kupongränta måste nollkuponginvesterare rapportera en pro-rate del av ränta varje år som inkomst, även om ränta inte har betalats ut. Nollkupongobligationer emitteras av regeringar med rabatter och de förfaller till nominella värden, där spridningsbeloppet delas lika mellan antalet år till löptid. De beskattas följaktligen som ränta, precis som alla andra originalemissioner.
Key Takeaways
- Räntorna på räntebärande placeringar som obligationer och sedlar är ofta föremål för inkomstskatt. Det finns olika skatteregler för statliga, företags- och kommunala obligationer. Medan IRS-skattformulär 1099-INT erbjuder obligationsinnehavare enkla riktlinjer för att redovisa skatt på inkomst genererad från den angivna räntan finns det ofta komplexa faktorer som ränteplacerare måste följa.
Besparingsobligationer
Besparingsobligationer utfärdas av regeringar till allmänheten och anses vara säkra investeringsmedel, med många fördelar. Besparingsobligationer i serie E och EE är också statliga och lokala skattefria, men deras ränteintäkter kan skjutas upp till förfallodag. Obligationer i serie H och HH betalar skattepliktig ränta halvårsvis fram till förfall, medan obligationer i serie I också betalar beskattningsbar ränta, som också kan skjutas upp. Räntorna från obligationer i serie E och I kan också uteslutas från inkomst, om intäkterna används för att betala högre utbildningskostnader.
Kommunala obligationer
Kommunala obligationer föredras ofta av höginkomstinvesterare som vill minska sina skattepliktiga investeringsintäkter. Räntorna från dessa obligationer är skattefria på federala, statliga och lokala nivåer, så länge investerare är bosatta i samma stat eller kommun som emittenterna. De som köper kommunala obligationer på sekundärmarknaden och sedan säljer dem senare kan emellertid beskattas med vanliga lång- eller kortfristiga realisationsräntor för eventuella uppkomna vinster. Kommunala obligationer betalar en relativt lägre ränta än andra obligationer till följd av deras skattefria status.
Företagsobligationer
Ansåg vara den enklaste typen av obligationer, från ett skatteperspektiv, är företagsobligationer fullt beskattade på alla nivåer. Eftersom dessa obligationer vanligtvis innehåller den högsta nivån för standardrisk, betalar de också de högsta räntorna för någon större kategori av obligationer. Därför kan investerare som äger 100 företagsobligationer till 1 000 USD parvärdet, som varje betalar 7% årligen, förvänta sig att få 7 000 USD av beskattningsbar ränta varje år.
Realisationsvinster
Oavsett vilken typ av sålda obligationer, kommer alla skuldemissioner som handlas på sekundärmarknaden att bokföra antingen en realisationsvinst eller -förlust, beroende på det pris till vilket obligationerna köpts och såldes. Detta inkluderar offentliga och kommunala frågor samt företagsskuld. Vinster och förluster vid obligationstransaktioner redovisas på samma sätt som andra värdepapper, t.ex. aktier eller fonder, för kapitalvinster.
Amortering av Bond Premium
Som diskuterat redovisas när en obligation utfärdas till en rabatt en skattemässig del av rabatten som inkomst av skattebetalaren varje år fram till förfallodag. När obligationer köps till en premie (högre än 1 000 USD per obligation) kan en pro-nominerad del av beloppet över par dras årligen på köparens skattedeklaration. Till exempel, om en investerare köper 100 obligationer för $ 118 000 och håller dem under 18 år tills de mognar, kan han eller hon dra av 1 000 USD varje år fram till förfallodagen. Den investeraren skulle också njuta av möjligheten att dra av ingenting varje år och helt enkelt förklara en kapitalförlust när antingen löser in obligationerna vid förfall eller säljer dem för en förlust.
Det är dock inte nödvändigt för investerare att amortera premier under det år de köper obligationen, eftersom de kan börja göra det under vilket skatteår som helst. Men det är viktigt att komma ihåg att investerare som väljer att amortera premien för en obligation, också måste amortera premien för alla andra liknande obligationer, både för det året och för år framöver. Dessutom måste investerare som amorterar premien från ett obligationer sänka kostnadsbasen för sina positioner med motsvarande belopp.
Poängen
Om skattepliktiga obligationsinkomster är en viktig del av din årliga skatt, överväg att anställa en auktoriserad revisor för att hjälpa dig i årliga strategier för skatteplanering. (För relaterad läsning, se "Hur beskattas sparande obligationer?")
