Vad är ett lagstadgat lageralternativ?
En lagstadgad aktieoption avser en typ av personaloptioner som ger deltagarna en extra skattefördel som okvalificerade eller icke-statliga optioner inte gör. Lagstadgade aktieoptioner kräver ett plandokument som tydligt anger hur många optioner som ska ges till vilka anställda. Dessa anställda måste utnyttja sina alternativ inom tio år efter mottagandet.
Optionskursen för optionen kan inte vara lägre än aktiekursens marknadspris vid tilldelningen av optionen. Lagstadgade aktieoptioner kan inte säljas förrän minst ett år efter löptid och två år efter det att optionen beviljats.
Key Takeaways
- Lagstadgade aktieoptioner ger en ytterligare skattemässig fördel som okvalificerade eller icke-statliga aktieoptioner inte gör. Också känd som incitamentsaktier, de måste ha ett plandokument som anger hur många optioner går till vilka anställda. Anställda måste utöva lagstadgade aktieoptioner inom 10 år efter mottagande av dem. Dessa övningar leder inte till omedelbar redovisningsbar skattepliktig inkomst.
Förstå lagstadgade aktieoptioner
Många arbetsgivare tillhandahåller förmåner till sina anställda, t.ex. lagstadgade aktieoptioner. De kallas också incitamentaktier och används som ett sätt att locka till sig potentiella nyanställda eller behålla befintliga anställda att stanna kvar i företaget. I huvudsak delar företaget en del av sina vinster med sina anställda. Detta gör att anställda kan bidra till företagets framgång genom att uppmuntra dem att gå utöver sina prestationer, samtidigt som de får en extra form av kompensation utöver deras ordinarie lön.
Optioner utfärdas på tilldelningsdagen, men det datum då anställda utövar sina rättigheter att köpa optionerna är utnyttjandedagen. Men innan en anställd kan utnyttja sina alternativ finns det en intjänandeperiod som måste gå. Denna period är vanligtvis längre än icke-kvalificerade aktieoptioner, annars ökar skattekonsekvenserna.
Beskattningen av lagstadgade aktieoptioner kan vara något komplicerad. Utövandet av lagstadgade aktieoptioner kommer inte att resultera i omedelbar redovisningsbar beskattningsbar inkomst till anställda - en av de främsta fördelarna med denna typ av option. Kapitalvinster beskattas sedan på skillnaden mellan lösen- och försäljningspriset. Denna typ av alternativ anses också vara en av preferenspunkterna för den alternativa minimiskatten.
Enligt Internal Revenue Service (IRS) inkluderar anställda vanligtvis inga belopp i sin bruttoinkomst när de får eller utnyttjar optionen när arbetsgivare beviljar sina anställda lagstadgade optioner. Trots detta kan anställda som får en lagstadgad aktieoption omfattas av den alternativa minimiskatten för det år då deras incitamentsaktier utnyttjas.
Särskilda överväganden
När den aktie som förvärvats genom utnyttjande av optionen senare säljs kommer den anställde att ha en skattepliktig inkomst eller en avdragsgill förlust som resultat. Detta klassificeras vanligtvis som en realisationsvinst eller -förlust. Antagandet är att priset på aktieoptionen kommer att vara lägre än marknadspriset när optionen utnyttjas, vilket skulle göra det möjligt för den anställde att eventuellt sälja tillgången för en vinst.
Om den anställda inte uppfyller särskilda krav på innehavstiden - vilket innebär att han eller hon sålde aktierna innan ett år gått sedan utnyttjandedatumet - måste inkomsterna från försäljningen hanteras som ordinarie inkomst. Detta belopp läggs också till basen för aktien för att beräkna förlusten eller vinsten vid beståndets disposition.
Lagstadgade aktieoptioner kan utlösa den alternativa minimiskatten för det år de utnyttjas.
Med en anställds köpplan, efter att den aktie som förvärvats genom att utöva en option överförts eller sålts för första gången, bör anställda lämna blanketter från sin arbetsgivare som innehåller information för att bestämma den ordinarie inkomst och kapitalinkomsten som måste rapporteras.
