Vad är en förenklad anställdspension (SEP)?
En förenklad anställdspension (SEP eller SEP IRA) är en pensionsplan som en arbetsgivare eller egenföretagare kan upprätta. Arbetsgivaren tillåts ett skatteavdrag för bidrag som gjorts till SEP-planen och gör bidrag till varje berättigad anställds SEP IRA på en diskretionär basis.
Dessutom, under den nya lagstiftningen om att ställa in varje gemenskap för pensioneringsförbättring (SECURE), som antogs den 2 januari 2020, kommer små arbetsgivare att få en skattekredit för att kompensera kostnaderna för att starta en 401 (k) plan eller Spara Incentive Match PLan för anställda (ENKEL) IRA-plan med automatisk inskrivning ovanpå den startkredit som de redan får.
SEP IRA har ofta högre årliga bidragsgränser än standard IRA. I grunden kan en SEP IRA betraktas som en traditionell IRA med förmågan att få arbetsgivaravgifter. En viktig fördel som det ger anställda är att arbetsgivaravgifterna omedelbart ges.
Key Takeaways
- En förenklad anställdspension (SEP, eller SEP IRA) är en pensionsplan som en arbetsgivare eller egenföretagare kan upprätta. IE: er används oftast av småföretag och egenföretagare för att tillgodose deras behov av pensionssparande. högre årliga bidragsgränser än standard IRA eller 401 (k) s.
SEP-konto: Jessica Perez
Hur en förenklad anställdspension fungerar
En SEP IRA är ett attraktivt alternativ för många företagare eftersom det inte kommer med många av start- och driftskostnaderna för de flesta konventionella arbetsgivarsponserade pensionsplaner. Många arbetsgivare upprättar också en SEP-plan för att bidra till sin egen pension på högre nivåer än en traditionell IRA tillåter. Små organisationer föredrar SEP-planer på grund av behörighetskraven för bidragsgivare, inklusive minst ålder av 21, minst tre års anställning och ett kompensationsminimum på $ 600. Dessutom tillåter en SEP IRA arbetsgivare att hoppa över bidrag under år då affärsverksamheten är nere.
SEP IRA-konton behandlas som traditionella IRA för skatteändamål och tillåter samma investeringsalternativ. Samma regler för överföring och rollover som gäller för traditionella IRA: er gäller också för SEP IRA: er. När en arbetsgivare gör bidrag till SEP IRA-konton, får den ett skatteavdrag för det bidragsbeloppet. Dessutom är verksamheten inte "inlåst" i ett årligt bidrag - beslut om att bidra och hur mycket som kan förändras varje år.
Arbetsgivaren är inte ansvarig för att fatta investeringsbeslut. Istället bestämmer IRA-förvaltaren bidragsberättigade investeringar och de enskilda anställdas kontoägare fattar specifika investeringsbeslut. Förvaltaren sätter också in bidrag, skickar årsredovisningar och arkiverar alla nödvändiga dokument med IRS.
Bidrag till IRA för förenklad anställdspension (SEP) är omedelbart 100 procent intjänade, och IRA-ägaren leder investeringarna. En berättigad anställd (inklusive företagets ägare) som deltar i sin arbetsgivares SEP-plan måste upprätta en traditionell IRA som arbetsgivaren kommer att sätta in SEP-bidrag. Vissa finansiella institutioner kräver att den traditionella IRA ska märkas som SEP IRA innan de tillåter kontot att få SEP-bidrag. Andra tillåter SEP-bidrag att deponeras till en traditionell IRA oavsett om IRA är märkt som en SEP IRA.
Regler för SEP IRA
Bidrag från arbetsgivarna får inte överstiga det lägsta på 25% av en anställds ersättning, eller högst 57 000 USD för 2020 (upp från 56 000 $ 2019 och 55 000 $ 2018). Liksom med den traditionella IRA beskattas uttag från SEP IRA vid pensionering som vanlig inkomst. När ett företag är ensamföretag, betalar den anställde / ägaren sig själva lön och kan också ge ett SEP-bidrag, vilket är begränsat till 25% av lönen (eller vinsten) minus SEP-bidraget. För en viss bidragssats CR är den reducerade kursen CR / (1 + CR) ; för en bidragssats på 25% ger detta en reducerad skattesats på 20%, som ovan.
Eftersom finansieringsmedlet för en SEP-plan är en traditionell IRA blir SEP-bidrag, när de har deponerats, traditionella IRA-tillgångar och omfattas av många av de traditionella IRA-reglerna, inklusive följande:
- DistributionsreglerInvesteringsregler Bidrags- och avdragsregler för traditionella IRA-bidrag. Dessa gäller för anställdas ordinarie IRA-bidrag, inte SEP-arbetsgivaravgifterna. Dokumentationskrav för att upprätta en IRA. Förutom de dokument som krävs för att upprätta en SEP-plan (diskuteras senare) måste varje SEP-IRA uppfylla dokumentationskravet för en traditionell IRA.
Begränsningar för SEP IRA
Inte alla företag kan starta SEP IRA, som främst var utformade för att uppmuntra pensionsförmåner bland företag som annars inte skulle sätta upp arbetsgivar sponsrade planer. Enskilda innehavare, partnerskap och företag kan etablera SEP. För hög inkomst kan vara en begränsning - den berättigade ersättningsgränsen för 2020 är 285 000 dollar (upp från 280 000 dollar 2019 och 275 000 dollar 2018). Till skillnad från kvalificerade pensionsplaner - enligt vilka deltagare, inklusive företagets ägare, kan låna upp till det lägsta på 50% eller $ 50 000 av deras intjänade saldo - har SEP inte den här funktionen.
Dessutom kan vissa typer av anställda uteslutas av sin arbetsgivare från att delta i en SEP IRA, även om de annars skulle vara berättigade baserat på planens regler. Till exempel kan arbetstagare som omfattas av ett fackföreningsavtal som förhandlar om pensionsförmåner uteslutas. Arbetare som är utlänningar som inte är bosatta kan också uteslutas så länge de inte erhåller amerikanska löner eller annan servicekompensation från arbetsgivaren.
SEP-bidrag och intäkter hålls i SEP-IRA och kan dras tillbaka när som helst, med förbehåll för de allmänna begränsningarna som påläggs traditionella IRA. Ett uttag är beskattningsbart under det mottagna året. Om en deltagare gör ett uttag före 59½ års ålder gäller i allmänhet en 10-procentig extra skatt. SEP-bidrag och intäkter kan rullas över skattefria till andra individuella pensionskonton och pensionsplaner. SEP-bidrag och intäkter måste så småningom delas ut efter det att IRA krävde nödvändiga minimidistributioner.
