Innehållsförteckning
- AMT-kredit
- Återbetalningsbar AMT-skattekrediter
- Beräkna AMT-kredit
- Poängen
Key Takeaways
- AMT debiteras när du utövar din ISO, håller på dina aktier och säljer dem efter det kalenderår då de tilldelades dig. AMT beräknas baserat på skillnaden mellan det verkliga marknadsvärdet (FMV) för aktierna det datum då du utnyttjade aktierna och lösenpriset. AMT-kredit kan användas för att sänka din federala inkomstskatträkning när det belopp du är skyldig på skatter är mer än vad det skulle ha varit under AMT. Investerare-skattebetalare mellan 2007 och 2012 fick fördelen att återbetala sina oanvända AMT-krediter. Personer som tidigare använde ISO: er kunde beräkna sin potentiella återbetalningsbara AMT-kredit genom att använda 1040-formuläret för formulär 6251 (rad 45)
AMT-kredit
Även om ingen är nöjd med att betala skatt på en aktietransaktion, finns det en skattelagstiftning - kallad AMT-kredit - som gynnar skattebetalarna. När du betalar din AMT-räkning utlöses den AMT-krediten automatiskt. Denna kredit kan användas för att sänka din federala inkomstskatträkning när det belopp du är skyldig på skatter är mer än vad det skulle ha varit under AMT. Det beror på att till skillnad från ett avdrag som sänker det totala inkomstbeloppet som du beskattas, sänker en kredit faktiskt din skatträkning dollar för dollar. Bestämmelsen är ett sätt som kongressen hjälper till att kompensera de skatteinnehavare som uppkommit för att utöva sina ISO: er.
En sak som emellertid inte längre är tillgänglig är en fördel som investerare-skattebetalarna fick från 2007 till 2012, vilket gjorde att deras oanvända AMT-krediter "kunde återbetalas." Denna skatteförmån infördes 2007 för att hjälpa investerare-skattebetalare som fann att AMT-krediten inte sänkte sin federala inkomstskatt. Kongressen godkände dessa skattelagstiftningar 2007 och ändrade dem sedan igen 2008. Emellertid förlängdes inte den återbetalningsbara AMT-krediten i slutet av 2012, så skatteåret 2012 var sista gången som skattebetalarna kunde dra nytta av denna fördel.
Den återbetalningsbara AMT-krediten förlängdes inte i slutet av 2012, så skatteåret 2012 var sista gången som skattebetalarna kunde dra nytta av denna förmån.
Om du tittar på tillbaka skatter, så är det hur det brukade fungera.
Förstå återbetalningsbara AMT-skatter
Skattelagen ändringar som trädde i kraft 2007 var utformade för att ytterligare hjälpa människor som utövade sina ISO och måste betala AMT. Dessa förändringar ansåg outnyttjade AMT-krediter som var minst tre år gamla (ibland kallade "långsiktiga oanvända AMT-krediter") som "återbetalningsbara" av Internal Revenue Service (IRS). Det betyder att skattebetalarna kan kräva dessa krediter till:
- minska sin nuvarande AMT-räkning. sänka deras nuvarande federala inkomstskatträkning dollar för dollar. bära kvalificerade återbetalningsbara krediter på obestämd tid (tillämpa dem på efterföljande inkomstskatteräkningar). samla rester som en kontantbetalning från IRS
Lagen som trädde i kraft 2007 (för skatter som betalades 2007 på 2006 års inkomstinkomst) gjorde det möjligt för människor att kräva det högre beloppet på antingen 20% av deras långvariga outnyttjade AMT-kredit eller $ 5000. IRS sätter emellertid också inkomstgränser för att minska kreditbeloppet som högreinkomsttagare kan kräva.
Kongressen ändrade lagen för 2008 genom att eliminera inkomstgränserna och öka det belopp som anses återbetalningsbart.
Beräkna AMT-kredit
Personer som tidigare använde ISO: er kunde beräkna sin potentiella återbetalningsbara AMT-kredit genom att använda 1040 Form-kalkylbladet för formulär 6251 (rad 45) och prata med en skatteregistreringsproffs, samråd med en revisor eller använda IRS: s online AMT-assistent.
Ändringar som genomfördes 2008 begränsade inte en skattebetalares kredit till det totala inkomstskattbeloppet, vilket innebar att han eller hon kunde kräva AMT-krediter som uppgick till mer än det belopp som innehölls för skatter, som redan betalats i skatt per kvartal eller var skyldig på den aktuella skatteteckningen.
Från och med 2008 (för skatter som betalades 2009 på 2008 inkomstinkomst) kan skattebetalarna kräva det högre beloppet på:
- 50% av långsiktig outnyttjad kredit ackumulerades tre år eller mer före ansökningsåret
eller
- beloppet för återbetalningsbar AMT-kredit som anges på förra årets formulär 1040
Om de till exempel hade tjänat $ 80 000 dollar i AMT-kredit 2004 och ingen påföljande år, kunde de kräva 40 000 dollar (50% av den kvalificerade outnyttjade kredit) när de lämnade in sina skatter för 2010 i april 2011. För att samla in deras återbetalningsbara kredit på $ 40 000, skulle ha behövt fylla i IRS-formulär 8801 och har skickat det till IRS tillsammans med deras 1040-formulär.
Låt oss emellertid säga att du skyldade $ 11.425 i federala inkomstskatter för ansökningsåret 2009. När IRS fick ditt formulär 8801 (för att kräva din återbetalningsbar kredit på $ 40.000) skulle den först ha dragit av det belopp du skyldade ($ 11.425) och sedan skickat dig en kontrollera för skillnaden på $ 28, 575.
Skattebetalaren skulle kunna använda den återbetalningsbara krediten för att betala sin federala inkomstskatträkning och få en kontantåterbetalning. Dessutom hade han eller hon 2011 kunnat kräva 40 000 dollar i återbetalningsbar kredit - det resterande beloppet från det återbetalningsbara kreditbeloppet 2008. Skattebetalaren kunde ha samlat in den återstående krediten när han skickade formuläret 1040 för 2010-skatter.
Tyvärr för skattebetalare som kunde ha fortsatt att gynna var den återbetalningsbara AMT-kreditbestämmelsen endast planerad att finnas i sex år (2007-2012) och kongressen förlängde inte den eller gjorde den permanent.
Poängen
Under de sex åren från 2007 till 2012 hjälpte den återbetalningsbara AMT-kreditförsörjningen vissa skattebetalare att betala sin AMT-räkning, få tillbaka pengarna som de betalade ut på sin AMT-räkning och betala sina federala inkomstskatter. Framöver kanske du vill arbeta med en professionell skatteförberedare eller skatteadvokat för att säkerställa att du lämnar in dina fordringar korrekt och maximerar dina fördelar enligt gällande lagar.
