Innehållsförteckning
- 1. Förmånsbestämda pensionsplaner
- 2. Gränser för pensionskonton
- 3. Konverteringar till Roth IRA
- 4. Permanent Saver's Credit
- 5. Skatteåterbetalningar avsatta till IRA: er
- 6. Hjälp för militära reservister
- 7. Överlåtelse av ärvda \ tillgångar
- 8. IRA välgörenhetsfördelningar
- 9. Hybridplan för små arbetsgivare
- 10. Investeringsråd
- Några andra fördelar med lagen
Vad ingår i den 394-sidiga pensionsskyddslagen från 2006 (PPA) som dåvarande president George W. Bush kallade "den mest omfattande reformen av USA: s pensionslagar på över 30 år?" Lagstiftare utformade denna lag för att säkerställa att arbetarna skulle få de lovades och att förbättra arbetarnas alternativ för att finansiera sin egen pension. Och det gör det fortfarande.
Åtgärden från 2006 utvidgades med det skydd som ges av lagen om anställda för pensionering av anställda från 1974 (ERISA), som kräver planer för att hålla sina deltagare informerade och gör det svårare för dåliga aktörer att dra fördel av människor som försöker spara för pension eller tjäna en pension.
Här är några av de viktigaste bestämmelserna i PPA och hur de kan hjälpa till att skydda din pension.
Key Takeaways
- Pensionsskyddslagen från 2006 stärkte skyddet för arbetstagare som var skyldig pensionsförmåner. Det ökade de belopp som arbetarna kan bidra med till pensionsplaner kraftigt. Det gjorde det möjligt att direkt konvertera 401 (k), 403 (b) och 457 plantillgångar till Roth IRA-tillgångar. Det har upprättat eller gjort permanent ett antal förmåner för låginkomstarbetare, militära reservister på aktiv tjänst, pensioner-arvtagare, givare till välgörenhetsorganisationer, de som arbetar för små arbetsgivare och andra.
1. Förbättrad finansiering för förmånsbestämda pensionsplaner
PPA skapade nya minimikrav för finansiering för att säkerställa att arbetsgivare kan uppfylla sina pensionslöften till arbetstagare utan att anstränga pensionsförsäkringssystemet.
Detta system, som inkluderar ett statligt företag som kallas Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), skulle kunna uppmana skattebetalarna att hjälpa pensionärer om systemet är underfinansierat - vilket i slutet av verksamhetsåret 2018 var det. Arbetsgivare som tillhandahåller pension måste betala premier till PBGC.
PPA ändrade lagen så att företag som underfinansierar eller säger upp sina pensioner måste betala mer i försäkringsfonden. Det kräver också företagen att mäta sina pensionsförpliktelser mer exakt och gör att de kan bidra mer till sina pensionsplaner under goda tider för att skapa en kudde för magertider.
2. Höjda bidragsgränser för pensionskonton
Det beror på att lagen om ekonomisk tillväxt och skattelättnadsförsoning 2001 (EGTRRA) som undertecknades i lag den 7 juni 2001 skapade några omfattande ändringar av reglerna för pensionsplanen, inklusive ökade bidragsgränser för arbetsgivarplaner och IRA.
Dessa förändringar skulle försvinna 2011, men pensionsskyddslagen gjorde dem permanenta.
IRA: s bidragsgränser gick snabbt hit. För skatteåret 2019 och 2020 är gränsen 6 000 dollar. Ytterligare ett uppsamlingsbidrag är tillåtet för personer över 50 år. Det är satt till 1 000 dollar för skatteåren 2019 och 2020.
Avgiftsgränserna för andra typer av pensionsplaner ökade också snabbt. För planer för 401 (k), 403 (b) och 457 (b) är den tillåtna gränsen för uppskjuten skatt för skatteåret 2019 $ 18 500 och för skatteåret 2020 är den $ 19 000.
Med PPA fick deltagarna 50 år och uppåt också förmågan att göra insamlingsbidrag. För 401 (k) började de på 1 000 $ 2002. Under 2019 och 2020 är det maximala bidraget för uppsamling av 401 (k) $ 6 000.
$ 6000
Den årliga bidragsgränsen för IRA år 2020, med ytterligare $ 1.000 uppsamlingsbidrag tillåtet för personer 50 och äldre
3. Direktomvandlingar från kvalificerade planer till Roth IRA: er
PPA är anledningen till att du kan ta tillgångar från dina 401 (k), 457 (b) och 403 (b) planer och direkt konvertera dem till en Roth IRA. Innan det var du tvungen att ta det mellanliggande steget att sätta dina tillgångar i en traditionell IRA först.
PPA har också gjort det lättare att flytta dina pensionssparande när du byter jobb.
4. Permanent Saver's kredit för att hjälpa låginkomsttagare
Det kan vara utmanande att avsätta pengar till pension om du inte tjänar mycket. Spararens kredit kan dock göra det enklare. Det erbjuder berättigade låginkomst- och låginkomstindivider en skattekredit på upp till $ 1 000 (2 000 dollar om gifta arkivering tillsammans) som ett incitament för att bidra till arbetsgivarsponserade pensionsplaner, IRAs och ABLE-konton. EGTRRA antog spararens kredit som en tillfällig åtgärd, och PPA gjorde det permanent.
För att få maximal kredit kan enstaka filers inte ha en justerad bruttoinkomst (AGI) högre än $ 19 500 år 2020. Äktenskapliga par som ansöker gemensamt kan inte ha en AGI högre än $ 39 000 år 2020 för att få maximal kredit.
Krediten avvecklas när din inkomst ökar. Enskilda skattebetalare blir inte berättigade för det när deras AGI överstiger 32 500 $. Gränsen för gifta skattebetalare är $ 65 000. Inkomstgränserna indexeras för inflation, så att de kan gå upp eller ner i framtiden.
Spararens kredit är ett skatteincitament som hjälper låginkomsttagare att spara för pension.
5. Direkt deponering av skattebidrag till IRA
Det är nu möjligt att få din federala skattebetalning direkt in i din IRA. För att göra detta fyller du i IRS-formulär 8888.
Du kan rikta ditt bidrag till upp till tre konton för kontroll, besparingar eller IRA. Traditionella, Roth och SEP IRA är berättigade att få direkta insättningar av skatteåterbäringar, men ENKEL IRA är det inte.
PPA gjorde det också möjligt för skattebetalarna att begära att spararens kredit placerades direkt i en kvalificerad pensionsplan eller IRA.
6. Undantag från straff för kvalificerade reservister på aktiv tjänst
Medlemmar av militärreserverna kan få order att arbeta för militären på heltid och kan vara utplacerade. Om denna beställning är längre än 179 dagar eller är obestämd, betraktar IRS personen en "kvalificerad reservist."
Kvalificerade reservister som kallas till aktiv tjänst har rätt att ta utdelningar från en IRA, en 401 (k) eller en 403 (b) under sin aktiva tjänstperiod utan att betala 10% skatteregler som vanligtvis gäller för utdelningar som gjorts före åldern 59½.
Dessutom har kvalificerade reservister som tar en distribution och slutar inte behöva det ha två år efter att deras aktiva plikt slutar att rulla dessa distributioner till en IRA.
Detta undantag var tillfälligt till en början, men det blev permanent med hjälte till hjälpen för inkomsttjänst och skattelättnad från 2008 (HEART Act).
7. Överlåtelse av ärvda pensionsplanstillgångar
På grund av PPA kan en icke-make-stödmottagare som ärver tillgångar från en 401 (k), 403 (b) eller 457 (b) plan använda en överföringsmekanism för förtroende för att placera dessa tillgångar i en IRA. Tidigare kunde endast makar göra sådana överföringar.
Sådana direkta överföringar behandlas som ärvda IRA-tillgångar och har särskilda krav på minimidistribution. Dessa regler är fortfarande olika för makar och andra stödmottagare.
8. Skattefria fördelningar från IRA för välgörenhetsorganisationer
PPA beslutade att du kan få en skattelättnad när du tar ut utdelningar från din traditionella eller Roth IRA för att donera till välgörenhet. Detta tillfälliga skatteuppbrott blev så småningom permanent med lagen om skydd av amerikaner från skattehöjningar (PATH) från 2015. Du måste vara minst 70½ vid utdelningen.
Du kan donera upp till 100 000 USD per skattebetalare per år utan att betala skatt för din kvalificerade välgörenhetsdistribution. Dessa donationer räknar också med dina nödvändiga minimifördelningar för skatteändamål.
Du kan dock inte också kräva dessa belopp som välgörenhetsdonationer om du specificerar dina avdrag. IRS tillåter inte dubbla doppning.
En stor varning: SECURE Act som undertecknades i lagen i början av 2020 minskar det maximala avdragsgilla välgörenhetsavgiften från pensionsräkningar för att återspegla avdrag som gjorts under tidigare år.
Om din IRA innehåller både avdragsgilla (förskattliga) och ej avdragsgilla bidrag (efter skatt) anses välgörenhetsfördelningar komma från avdragsgilla (förskattliga) bidrag först, vilket är det mer fördelaktiga alternativet.
Detta innebär att mer av de pengar som finns kvar i ditt IRA kan delas ut till dig skattefria, under förutsättning att du har obetydliga bidrag på ditt konto.
Se till att välgörenheten är kvalificerad innan du gör en välgörenhetsdistribution. Donatorrådgivna medel och vissa privata stiftelser är inte berättigade. Se också till att din donation går direkt från din IRA till välgörenhetsorganisationen.
9. Planer för små arbetsgivare
Arbetsgivarna har färre papperskrav enligt detta alternativ för kombinerad plan. Anställda måste få vissa minimiförmåner och matchande belopp i ett visst förmåns schema.
Exempelvis måste 401 (k) -delen av planen anmäla anställda automatiskt med en 4% löneskyddsbidrag och en arbetsgivarmatchning på minst 50% på de första 4% av lönen med omedelbar intjäning. Pensionsavsnittet måste vara fullt intjänat efter tre år. Den måste också tillhandahålla minst 1% av den slutliga genomsnittliga lönen per tjänsttjänst upp till 20 år eller en kontantbalansformel som ökar när deltagaren blir äldre.
10. Investeringsråd till deltagare i planer för pensionering på arbetsplatsen
Du kan få investeringsråd för din arbetsplatspensionsplan genom din plan sponsor (som vanligtvis är din arbetsgivare), men din sponsor och företaget som ger rådgivning måste följa vissa regler som PPA fastställer.
Råd kan komma från planförvaltare som investeringsbolag, banker, försäkringsbolag och registrerade mäklare. Förtroendet måste göra en av två saker för att följa lagen:
- Ta ut samma avgift för dess rådgivning oavsett vilka investeringsplan deltagare väljer Använd en tredjepartscertifierad datormodell för att ge råd
Plan sponsorer måste fortfarande vara försiktiga med att välja och övervaka fiduciary rådgivare. De måste auktorisera rådgivaren och få rådgivningsprogrammet granskas årligen. Men när de följer reglerna, minskar denna bestämmelse planens sponsors ansvar för investeringsrådgivningen som deras deltagare får.
Några andra fördelar med lagen
Pensionsskyddslagen från 2006, i kombination med lagen om säkerhet för inkomstpensionsförsäkring för anställda från 1974, ansvarar för många av de lagar som skyddar arbetarnas pensioner och pensionssparande idag. PPA skapade ett antal nya lagar för pensions- och pensionsplaner och gjorde permanent några 2001-lagar som var tillfälliga.
Utöver de tio bestämmelserna ovan gjorde lagen det enklare för arbetsgivarna att automatiskt anmäla anställda i pensionsplaner på arbetsplatsen, ökade hur snabbt arbetsgivarbidrag till anställdas avgiftsbestämda planer väster och gav anställda rätten att diversifiera arbetsgivarnas lager i deras pensionsplaner.
De som har långa minnen för Kongo-trivia kan komma ihåg att akten också innehåller några notoriskt oberoende bestämmelser relaterade till läderbasket, gummibasketboll och volleyboll. Men dessa små underliga saker hindrar journalister och historiker från att somna innan de läser hela vägen till sidan 394. Eller inte.
