Mottagare är en av de viktigaste byggstenarna för fastighetsplanering: Utan rätt namn och på den rätta prickade linjen kan tillgångar avvecklas i händer som inte är avsedda av den avlidne. Alla tillgångar behöver rätt mottagare eller mottagare, vanligtvis dikterade av en testament.
Huruvida mottagaren av ett individuellt pensionskonto (IRA) kan namnge en efterföljande stödmottagare (andra generationens stödmottagare) bestäms av bestämmelserna i IRA-plandokumentet. Ibland är den mottagaren make till IRA-innehavaren, ibland inte.
Ibland förbises den icke-äktenskapliga mottagaren av en ärftlig IRA är uppgiften att namnge mottagarna själva. Faktum är att IRA: s innehavare inte kunde testamentera denna tillgång till förmånstagarna förrän så sent som för 20 år sedan, då IRS: s gröna upplysta IRA: er för att potentiellt passera flera "generationer" av innehavare - samtidigt som de växte upp skatteskatt.
Namnge förmånstagare
Efter att ha ärvt en IRA är en mottagares namngivning av sin egen mottagare eller förmånstagare bara ett viktigt för icke-makar (och makar) som det var för den ursprungliga ägaren till kontot. Även som med den ursprungliga ägaren till IRA ersätter mottagarbeteckningarna på IRA-formuläret instruktionerna i en testament: Granska och uppdatera om nödvändigt den nya mottagarlistan varje år eller åtminstone vart få år.
Key Takeaways
- Mottagarna betalar ingen straff för tidig återkallelse av utdelningarna, även om stödmottagarna är yngre än 59 ½. Mottagare som inte är make / maka kan inte rulla den ärvda IRA till sin egen IRA och kan inte heller bidra till en ärftlig IRA. Ta mindre RMD över en längre tidsperiod minskar skattbiten under ett visst år och "sträcker" eller "utökar" kontoens värde.
En ärftlig IRA måste också bytas om för att skilja den som en ärvad IRA och för att identifiera den ursprungliga kontoinnehavaren och den arvmottagaren. Till exempel "(namnet på den ursprungliga IRA-ägaren) avliden (den ursprungliga ägarens dödsdatum) till förmån för (mottagarens namn)". Ett annat exempel kan vara, "(namn på den avlidne och dödsdatum) Arvade IRA till förmån för (FBO) av (mottagarens namn)."
Arvade IRA: s särskilda regler
Den icke-spousala stödmottagaren måste börja ta nödvändiga minimidistributioner (uttag eller RMD) relativt snart. De som ärver IRA: er kan komma att behöva ta ut fördelningar av hela kontosaldot på eventuellt så lite som fem år. "Detta kan leda till att deras totala skattepliktiga inkomst ökar väsentligt - och kan pressa dem in i de högsta inkomstskattparenteserna, " varnade Bruce Primeau, CPA och ordförande för Summit Wealth Advocates, Prior Lake, Minnesota.
Ibland förbises av den icke-äktenskapliga mottagaren av en ärftlig IRA är uppgiften att namnge mottagarna själva.
"Enligt gällande lag måste den person som ärver att IRA börjar ta nödvändiga minimiutdelningar senast 31 december året efter det ursprungliga ägarens död, " sade Primeau. "Ett annat råd för dem som ärver dessa IRA-dollar, förutsatt att arv är betydande: Överväg att få en skatteprognos omedelbart och, om möjligt, höja bidragssatsen till deras 401 (k), 403 (b) eller annan pensionsplan för att maximalt så att de kan skydda några av dessa RMD-dollar från skatter. ”
För att sträcka en IRA under en icke-spousal stödmottagares livstid måste RMD tas 31 december varje år. Mottagarna betalar ingen straff för tidig återkallelse av utdelningarna (även om stödmottagarna är yngre än 59 år och sex månader) men de betalar inkomstskatt på RMD från arvade traditionella IRA: er; RMD: ar från Roth IRA: er är skattefria. Om arvingen är äldre än 70 år och sex månader måste de börja ta RMD inom ett år efter att ha ärvt IRA.
Förmånstagare som inte är make / maka kan inte rulla den ärvda IRA till sin egen IRA och inte heller kan de bidra till ett ärftligt IRA.
'Stretch' eller 'Extended' IRA: er
Men med särskilda regler kan särskilda fördelar komma: En icke-make arvtagare som är tillräckligt ung vid arv kan, även med RMD: er, samlas tillräckligt i IRA för att väsentligt förbättra sitt eget ägg för pensionering.
En person som ärver IRA-tillgångar från den ursprungliga IRA-ägaren kallas den första generationens stödmottagare. Denna person kan fördela tillgångarna över hans eller hennes livslängd eller den förväntade livslängden för den ursprungliga IRA-ägaren. Om första generationens stödmottagare därefter dör, är hans eller hennes utsedda stödmottagare andra generationens stödmottagare.
Ju yngre arvingen, desto mindre RMD. Att ta mindre RMD på längre tid minskar skattbiten under ett givet år och "sträcker" eller "förlänger" kontoens värde för längre skatteuttagande tillväxt. (När en ärftlig IRA övergår till flera stödmottagare används livslängden för den äldsta mottagaren för att beräkna RMD: er.)
Mottagarna kan ta ut alla medel senast den 31 december det femte året efter kontoägarens död. Varje uttag ingår i mottagarens årliga beskattningsbara inkomst för uttagsåret. De kan också ta en fullständig och omedelbar utbetalning av kontots belopp (och betala de rejäl skatter som är förknippade med detta drag) eller friskriva hela IRA.
Friskrivning av en ärvt IRA är ett sätt att överföra tillgångar till flera generationer när kontoens huvudmottagare är äldre än kontots sekundära stödmottagare. Den primära fraskriver sig kontot som överförs till den yngre stödmottagaren. RMD: erna reduceras därför, vilket ger en ännu mindre årlig skattebit och bevarar kärnbeloppet för kontot för framtida tillväxt.
Andra generationens stödmottagare tar ut fördelningar över livslängden för första generationens stödmottagare. Den senare bestäms året efter att IRA-ägaren dog, med 1 subtraherat för varje år som har gått.
Poängen
Arvade IRA: er - särskilt de som används med flergångstaktiken "stretch" eller "utökad IRA" - kan vara kraftfulla verktyg för att bygga och bevara förmögenheten i årtionden. Det återstår många steg som mottagarägarna måste ta för att få de bästa skattebesparingarna. Kontrollera med en finansiell planerare eller fastighetsskattekspert för att se till att få ut det mesta av en ärftlig IRA
