Ur redovisningssynpunkt sänks eget kapital med det totala utdelningsbelopp som ska betalas på deklarationsdagen, det datum då styrelsen beslutade att bolagets utdelning kommer att ske till aktieägarna.
En kompensering av "utdelning som ska betalas" görs på kontot på samma datum. Efter att utdelningsbeloppet slutligen har betalats till aktieägarna återförs det betalningsbelopp som visas på kontot och nollställs ut.
Kassautdelningar påverkar inte företagets totala resultaträkning. De minskar emellertid ett eget kapital och företagets likvida medel med samma belopp. Företagets balansstorlek reduceras eftersom dess tillgångar och eget kapital reduceras med det totala utbetalningen till aktieägarna i utdelning.
Efter utdelningen
Företagets likvida medel minskas också med motsvarande belopp, eftersom utdelning tas upp på skuldkontot. Anmälan finns inte längre på skuldsidan i företagets balansräkning när utdelningen till aktieägarna har slutförts. Det finns inget separat balansräkning för utdelning efter att de har betalats ut på det deklarerade betalningsdatum. Kontantutdelning är den mest populära typen av utdelning. Vissa företag kan emellertid erbjuda aktieutdelningar, där företaget betalar aktieägare i aktier i dess aktier istället för kontanter.
Aktieägare kan också ha möjlighet att återinvestera sina utdelningsintäkter genom en utdelningsplan för återinvestering (DRIP). Vissa företag tillåter aktieägare att köpa ytterligare aktier från intäkterna av kontantutdelningsbelopp som är förfallna vid utdelningsdagen. Ett DRIP gör det möjligt för investerare att köpa aktier utan provision och ofta till en rabatt på dagens aktiekurs.
Utdelningsdatum kan vara några av de mest förvirrande aspekterna av att äga aktier och spåra företag. Investerare bör dock notera fyra viktiga datum: deklarationsdatum, datum för posten, ex-datum och betalningsdatum.
Deklarationsdatumet, som nämnts ovan, är det datum då ett bolags styrelse beslutar att betala utdelning. Registreringsdatumet är det datum då investerare måste äga aktierna för att bli berättigade till den kommande utdelningen. Förfallodatumet, när det är tillämpligt, är varje datum på eller efter vilket ett värdepapper handlas utan en tidigare förklarad utdelning, som när ett företag beslutar att sluta betala utdelning. Betalningsdatumet är det datum då utdelningen skickas ut eller deponeras på kundernas konton.
