Vad är publicering 551?
IRS-publikation 551, med titeln Basis för tillgångar, är ett informationsdokument som publiceras av Internal Revenue Service (IRS) som beskriver hur kostnadsbasen för investeringar, fastigheter och affärstillgångar fastställs. Kostnadsbasen används för att bestämma hur stor vinst eller förlust som realiseras genom en försäljning och representerar den ursprungliga kostnaden för investeringen eller fastigheten. Det används också för att bestämma avskrivningar för en fastighet.
IRS-publikation 551 finns på IRS-webbplatsen.
Key Takeaways
- IRS-publikation 551 informerar skattebetalarna om hur man får kostnadsbasen för en tillgång eller investering.Kostnadsbas är det ursprungliga värdet eller köpeskillingen för en tillgång eller investering för skatteändamål. Bas används för att beräkna skattesatsen för kapitalvinster, vilket är skillnaden mellan tillgångens kostnadsunderlag och nuvarande marknadsvärde. IRS kräver först-in, först-ut (FIFO) -metoden för att beräkna skatter och kostnadsbas, vilket innebär att de äldsta innehaven säljs först för skatteändamål.
Förståelse av IRS-publikation 551
Kostnadsbasen för en fastighet är vanligtvis inköpskostnaden, men basen kan öka med tiden om ägaren gör förbättringar av fastigheten. För investeringar, såsom aktier och obligationer, inkluderar kostnadsbasen också handelsavgifter.
I skattemässiga syften är metoden som används av Internal Revenue Service (IRS) först in, först ut (FIFO) för dem som är bekanta med lagerspårningsmetoden för företag. Med andra ord, när en försäljning görs, skulle kostnadsbasen för det ursprungliga köpet först användas och följa en utveckling genom köpshistoriken.
Från och med 2018 omfattas inte småföretag av de enhetliga kapitaliseringsreglerna om de genomsnittliga årliga bruttoinkomsterna är 25 miljoner dollar eller mindre för de tre föregående skatteåren och företaget inte är ett skatteskydd. De enhetliga aktiveringsreglerna anger de kostnader du lägger till under vissa omständigheter. Mer information om fastställande av kostnadsbasen för investeringar finns i IRS-publikation 550.
Grund för skatterapportering
Även om mäklarföretag är skyldiga att rapportera det pris som betalats för skattepliktiga värdepapper till IRS, för vissa värdepapper, till exempel sådana som innehas under en lång tid eller de som överförts från ett annat mäklarfirma, måste den historiska kostnadsbasen tillhandahållas av investerare. Allt som ger upphov till noggrann kostnadsrapportering för investerare.
Att fastställa den ursprungliga kostnadsbasen för värdepapper och finansiella tillgångar för endast ett första köp är mycket enkelt. I verkligheten kan det finnas efterföljande köp och försäljning eftersom en investerare fattar beslut om att implementera specifika handelsstrategier och maximera vinstpotentialen för att påverka en total portfölj. Med alla de olika typerna av investeringar, inklusive aktier, obligationer och optioner, kan beräkningen av kostnadsbasen exakt för skatteändamål bli komplicerad.
Vid varje transaktion mellan köpare och säljare kommer det ursprungliga priset som betalas i utbyte mot en produkt eller tjänst att betraktas som kostnadsbasis. Basen för eget kapital är den totala kostnaden för en investerare. detta belopp inkluderar inköpspriset per aktie plus återinvesterad utdelning och provisioner. Basen för eget kapital krävs inte bara för att bestämma hur mycket, om någon, skatter som måste betalas på en investering, utan är avgörande för att spåra vinster eller förluster på investeringar för att fatta välkända beslut om köp eller försäljning.
