Vad är inkomst för en decedent?
Intäkter avseende en decedent (IRD) avser obeskattade inkomster som en decedent hade tjänat eller haft rätt att erhålla under sin livstid. IRD beskattas till den enskilda förmånstagaren eller enheten som ärver denna inkomst.
IRD räknar emellertid också mot decedentens gods för federala fastighetsskatteändamål, vilket potentiellt får en dubbel skattetreff. Lyckligtvis kan mottagaren kunna ta ett skatteavdrag från den skatt som betalats på IRD. Mottagaren måste deklarera IRD som inkomst för det år då personen mottog den.
Förstå inkomster med hänsyn till en decedent (IRD)
Intäkter avseende en decedent definieras i IRC avsnitt 691. Källor inkluderar följande:
- Osamlad lön LönerBonuserKommissionerVacationslönSicklön Osamlad hyraPensionsinkomst
Key Takeaways
- Intäkter med avseende på en decedent (IRD) är alla inkomster från försäljningsprovisioner till IRA-utdelningar som är skyldiga till decedenten vid deras död.IRD beskattas som om decedenten fortfarande lever. Mottagarna ansvarar för att betala skatt på IRD-inkomst under de flesta omständigheter.
Källor inkluderar också följande:
- Betalningar för grödor Intjänade räntor och utdelningar Utdelningar från vissa uppskjutna ersättningar och aktieoptionsplaner Kundfordringar för en enskild innehavare Vinst vid försäljning av fastighet (om försäljningen bedöms inträffa före döden, men intäkterna samlas inte förrän efter döden)
Intäkter avseende en decedent (IRD) avser obeskattade inkomster som en decedent hade tjänat eller haft rätt att erhålla under sin livstid.
Hur IRD beskattas
IRD kommer att beskattas som om det beskattas på decedenten om han eller hon fortfarande lever. Exempelvis skulle realisationsvinster beskattas som realisationsvinster och oavhämtad ersättning beskattas som ordinarie inkomst på mottagarens skattedeklaration för det år han eller hon fick den. Det finns ingen steg-up-grund för IRD: er.
Hur IRD fungerar för IRA: er och 401 (k) s
Andra vanliga exempel på IRD: er är utdelningar från skatteutskickade kvalificerade pensionsplaner såsom 401 (k) s och traditionella individuella pensionskonton (IRA) som överlämnas till kontohavarens mottagare. Om en person dör och lämnar en $ 1 miljon IRA till sin stödmottagare, kommer arvtagaren att ansvara för att betala skatt på eventuella utdelningar från kontot.
Mottagaren måste vanligtvis börja ta nödvändiga minimidistributioner (RMD) vid en viss punkt. En levande make som är den enda förmånstagaren har vissa rättigheter som inte beviljas en annan typ av stödmottagare. Till exempel kan en make överföra decedentens IRA-tillgångar till sin egen IRA och skjuta upp RMD: er till åldern 70, 5. Hur som helst har varje förmånstagare specifika RMD-regler att följa och skulle vara ansvariga för tillämpliga skatter.
Om decedenten dog på 70 års ålder eller efter att ha fyllt 70 år, kommer deras RMD för dödsåret att ingå i deras gods. Om detta skulle driva decedentens gods utöver det federala undantaget (11, 4 miljoner dollar 2019 och 11, 58 $ 2020) kommer en fastighetsskatt på 40% att sparka in.
För att försöka minimera denna inverkan utformar individer och gifta par planeringsstrategier som involverar överföring av tillgångar till fonder. Ett alternativ är ett kreditskyddsförtroende, som skjuter upp egendomsskatter till den efterlevande makeens död.
