Den brittiska förtroendelagen har en lång, fascinerande historia som går tillbaka till 18-talets domstol för kanslar, under kung George I. regeringstid. Då inrättades förtroende- och kapitalregler som ett parallellt rättssystem för att hantera "ojämlikhet" av gemensamma lagen om fastighetstvist (och för att besegra missnöjda sökande).
Till en början användes förtroendefonder mestadels för hantering av "villkorspengar" och för att skapa familjebolag. Idag har ”förtroende” utvecklats till en paraplybeteckning för en mängd olika finansiella ramar som gör det möjligt för medborgarna att skydda tillgångar, fördela inkomster och hantera förmögenhet både för idag och för kommande generationer. Trots att de traditionellt är associerade med miljonärer och magnater, kan förtroenden också gynna medelklassfamiljerna (se Hur man ställer in en trustfond om du inte är rik ).
Vad är en trustfond?
I princip är ett förtroende ett mycket enkelt koncept. Det är ett privat rättsligt arrangemang där ägandet av någons tillgångar (som kan innehålla aktier, kontanter, fastigheter eller till och med konstverk) överförs till en privat fond och innehas eller förvaltas av en individ (eller grupp av individer) till förmån av förtroendemedlemmarna.
Den som tillhandahåller tillgångarna kallas i allmänhet sedlern. De som utses för att ta hand om tillgångarna kallas förvaltare, och de som får utbetalningar från förtroendet är förmånstagarna. När tillgångarna väl har tilldelats tillträde betraktas inte längre personliga äganderätt till bosättarna, och de skyddas därför från borgenärer (även i fall av konkurs), ekonomiska motgångar, familjeavtal och stämningar. Som sådan är förtroenden ett allmänt använt ”safe haven” -arrangemang för familj och företagstillgångar.
Varför skapa ett förtroende?
Förtroenden tjänar olika behov och skälen för att upprätta dem är till synes oändliga. De vanligaste är:
- För att kontrollera och skydda familjens tillgångar (kanske nummer ett motiv) Fastighets- och arvplanering När någon är för ung (eller oförmögen) för att hantera sina egna ekonomiska angelägenheter För att skydda ”spendrätter” mot sin egen brist på kontroll För förvaltning och distribution av pension / pensionsfonder under anställningstiden
Vilka typer av förtroenden finns det?
Eftersom förtroenden fungerar som mångsidiga juridiska verktyg tar de många former. Förenade kungariket erkänner många förtroendearrangemang (var och en med sina egna specifika förfaranden och förordningar) som vanligtvis ingår i en av följande kategorier:
Bara förtroende: Även känd som ”Simple Trust”, egendom eller tillgångar i denna form hålls i namnet på en förvaltare som inte har något skönsmässig bedömning av vilken inkomst som betalas ut till mottagaren och inte har några aktiva skyldigheter att utföra. Mottagaren har absolut rätt till förmögenhets kapital och inkomst när som helst - om han eller hon är 18 år eller äldre (i England och Wales) eller 16 år eller över (i Skottland). Bara förtroenden används ofta som ett medel genom vilket tillgångar överförs till ungdomar. Förvaltare förvaltar helt enkelt tillgångarna tills mottagaren är tillräckligt gammal för att hantera det ansvaret, vilket innebär att tillgångar som avsätts av avsättaren alltid kommer att gå direkt till den avsedda mottagaren.
Intresse i besittningsförtroende: Denna struktur ger en individ en ”nuvarande rätt till nuvarande njutning” av något, så förvaltaren måste vidarebefordra alla förtroendesinkomster till mottagaren när det uppstår (minus eventuella utgifter och skatt). Denna typ av förtroende kan ge en ”intresse i besittning” till en stödmottagare under en viss period; en obestämd period; eller oftast för resten av mottagarens liv. I det senare exemplet, som kallas ett "livsränta" -förtroende, upphör intresset för innehav när inkomstmottagaren (känd som "livshyraren") dör.
Diskretionärförtroende: Som namnet antyder ger detta instrument förvaltaren diskretion över fördelningar från förtroendet. Diskretion måste utövas i enlighet med villkoren för förtroendedagen; Det är emellertid helt upp till förvaltarna att besluta om tidpunkten, storleken och arten av utdelningarna och till och med, i vissa fall, vilken av de potentiella stödmottagarna ska gynna. Tillgångarna sägs vara "förtroende" för mottagarna att en dag bestämma vad de ska göra med dessa tillgångar. En diskretionär förtroende är en mycket flexibel form av förtroende som vanligtvis används för att hålla välstånd inom familjer, samtidigt som de ger dem viss flexibilitet att fatta beslut om var tillgångarna går.
Ackumulerings- och underhållsfonder: Denna version gör det möjligt för förvaltarna att öka förtroendets kapital och inkomst. Förvaltare för ett ackumulerings- och underhållsförtroende ges befogenhet att "ackumulera" förtroendets tillgångar (genom besparingar och investeringar), fram till ett visst datum, då mottagaren har rätt till förmögenhets egendom eller till en del av de inkomster som uppstår från den egenskapen. När stödmottagaren fyller 18 år (minst, men inte äldre än 25) får han eller hon rätt till full inkomst som genereras av förtroendet.
Mixed Trusts: Som namnet antyder innehåller denna form olika typer av förtroenden inom en struktur. Vissa tillgångar kan avsättas i ett intresse för besittningsförtroende, medan andra kan behandlas på ett diskretionärt sätt. Blandade förtroenden skapas ofta för att gynna syskonmottagare som når arv ålder vid olika tidpunkter.
Hur skapar jag ett förtroende?
Trots att de är enkla i teorin kan förtroenden bli en komplex webb om de ska fungera korrekt. En advokat krävs för att upprätta ett förtroende, och den lagliga formuleringen måste vara exakt. Processen kan vara kostsam (cirka 1 000 pund eller mer), beroende på rådgivningens omfattning. Genom att vara beredd innan du börjar i samrådsprocessen kan du dock reducera professionell rådgivningstid och därmed sammanhängande kostnader oavsett förtroendetyp.
Steg 1: Bestäm över tillgångarna
Du måste ange artiklarna och värdet på de objekt som har tilldelats, eller på annat sätt kommer att förvärvas, vid tillträdets början.
Steg 2: utnämna förvaltare
Välj ett individ eller förvaltningsföretag som du litar på (banker används ofta) eftersom förvaltaren kommer att ha en betydande juridisk myndighet med kontroll över förtroende tillgångar. (Mer information om hur du fattar beslut finns i Kan du lita på din förvaltare? )
Steg 3: Bestäm mottagarna
Utarbeta en lista över personer eller enheter som har rätt att få förmåner och inkludera andelen av de förmåner som varje stödmottagare har rätt till.
Steg 4: Ange villkoren
Ett förtroende skapas generellt genom ett gärning. En förtroendedom är ett juridiskt dokument som föreskriver reglerna som styr din fond och förvaltarens befogenheter. Det inkluderar fondens mål; specificerar ursprungliga förmögenheter; identifierar stödmottagarna; identifierar hur förmånerna ska betalas (antingen via engångsbelopp eller inkomstström); redogör för hur förtroendet kan regleras (det vill säga avslutat); och anger reglerna för drift av förtroendekontokontot. Även om själva gärningen bör utformas av någon med tillräcklig specialiserad juridisk, skattemässig och ekonomisk kunskap, bör du besluta om alla dessa aspekter och skissa dem ut för den professionella förberedaren.
Förtroendedokumentet kommer att ange:
• Förvaltarnas och förmånstagarnas identitet
• Vilka tillgångar som förvaltaren överlämnar till förvaltningen
• Hur pengarna / fastigheten ska hanteras
• Tillåten användning av pengarna
• Vem får pengarna / egendomen när förtroendet upphör
Poängen
Med tanke på deras praktiska, flexibilitet och många ekonomiska fördelar har förtroendefonder blivit ett otroligt populärt sätt att strukturera finansiella frågor. Emellertid kräver många förtroendekomplex en kristallklar förståelse av de rättsliga förhållandena och skyldigheterna.
Om du vill skapa ett förtroende kan du alltid börja med din egen advokat, revisor och / eller skatterådgivare. Advokatföreningar upprätthåller också sökbara databaser för att hjälpa dig hitta en kvalificerad advokat i ditt område:
- England och Wales: The Law SocietyScotland: The Law Society of Scotland Nordirland: Law Society of Northern Ireland
