I själva verket är den stora majoriteten av fastigheterna för små för att kunna debiteras statsskatt, som från och med 2020 endast gäller om den avlidnas tillgångar är värda $ 11, 58 miljoner eller mer. Och de flesta stater har varken en fastighetsskatt, som tas ut på själva boet eller en arvskatt, som bedöms mot dem som får en arv från ett gods.
En handfull stater - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey och Pennsylvania - beskattar fortfarande vissa tillgångar som ärvts från döda personers gods; ett dussin stater plus District of Columbia fortsätter att beskatta gods. Maryland samlar in båda.
Huruvida din arv kommer att beskattas, och i vilken takt, beror på dess värde och ditt förhållande till den som gick bort. Värdet på tillgångarna för skatteändamål beräknas på vad som kallas deras kostnadsbas.
Även om båda kallas "dödsskatter", är arvsskatter och fastighetsskatter olika. En fastighetsskatt tas ut på värdet av decedentens bo (alla reala och finansiella tillgångar); en arvsskatt tas ut på värdet på arv från decedenten till en mottagare.
Fastställande av kostnadsbasis för en arv
Kostnadsbasberäkningar för gods skiljer sig från de som används för andra skatteändamål. När den används för att beräkna kapitalvinster på tillgångar du äger, representerar kostnadsbas det ursprungliga värdet på en tillgång för skatteändamål, med några justeringar. Med tillgångar du ärver, är kostnadsbasen vanligtvis lika med det verkliga marknadsvärdet (FMV) för fastigheten eller tillgången vid tidpunkten för decedentens död eller när den faktiska överföringen av tillgångar gjordes.
Verkligt marknadsvärde är det pris som egendom eller en tillgång skulle beordra på marknaden, med tanke på att det finns köpare och säljare som vet om tillgången och att en rimlig tidsperiod görs tillgänglig för transaktionen.
Om värdet på tillgångarna har sjunkit sedan dödsdagen eller överlåtelsen kan boets administratör besluta att använda ett alternativt värderingsdatum för boet. Detta utvidgar värderingen till sex månader efter dödsdagen. En sådan försening kan bidra till att sänka skatten på arvet.
Du kan vänta med att ta reda på om en sådan minskning faktiskt inträffar eftersom du kan välja den alternativa värderingen så sent som ett år efter det att den relevanta skattedeklarationen förfaller. Enligt fastighetslagstiftningen måste boendets värde faktiskt ha sjunkit i värde med sex månaders märket för att välja detta alternativ; annars måste ett av de ordinarie värderingsdatumna gälla.
Key Takeaways
- Det finns sällan en federal skatt på arv, men sex stater beskatter dem baserat på kostnadsbasvärdet för de tillgångar som erhållits. Kostnadsbasättningen är vanligtvis det verkliga marknadsvärdet vid den tid då ägaren till dödsfallet dör, eller när tillgångarna överförs.Om tillgångarna minskade i värde efter att du ärvt dem, kan du istället välja ett värderingsdatum på sex månader efter dödsdatumet. Överlevande makar betalar inte arvsskatt; direkta ättlingar gör sällan det.
Vilket värderingsdatum du ska välja
Några potentiella nackdelar gäller om du väljer det alternativa datumet. För det ena måste tidpunkten gälla för hela arvet; du kan inte välja och välja dess tillämpning på särskilda tillgångar. Dessutom kommer den lägre värderingen den skapar i framtiden att ligga till grund för eventuella realisationsvinster du har. Då kan du så småningom bli föremål för en större skatteskuld för kapitalvinster än om du valt en högre värdering när du ärvde tillgångarna.
Vissa undantag från dessa värderingsregler kan gälla för tillgångar relaterade till jordbruk eller ett nära innehav. Undersök dessa innan du fattar beslut om när och hur du gör en värdering.
Kapitalvinster på ärvda tillgångar som du säljer
Därför betecknas kapitalvinster eller -förluster som långsiktiga kapitalvinster eller -förluster för skatteändamål. Även om du säljer dem omedelbart undviker du den mindre gynnsamma behandlingen som vanligtvis ges till tillgångar som hålls under mindre än ett år, som vanligtvis beskattas till din normala inkomstskattesats.
Undantag från arvsskatt
Till och med i stater som beskriver arv skonas familjemedlemmar i allmänhet från skatt, liksom relativt små arv. Överlevande makar är undantagna från arvsskatt i alla sex stater. Inhemska partner är också undantagna i New Jersey. Efterkommande betalar ingen arveavgift utom i Nebraska och Pennsylvania.
Både trösklarna vid vilken arvskatt startar och de skattesatser som vanligtvis varierar beroende på förhållande till decedenten. Tröskelbeloppen varierar mellan $ 500 och $ 40 000 och skattesatserna varierar mellan 1% och 18%. De specifika reglerna i varje stat är komplexa. Men generellt sett, desto starkare är din familjära relation till decedent, desto mindre troligt är det att du måste betala skatt och desto lägre skattesats.
Trösklarna är för varje enskild mottagare och mottagaren måste betala skatten. Kom ihåg att beskattning endast gäller det arv som överstiger undantaget. En stat kan ta ut en skatt på 13% på dina arv, till exempel om de är större än 10 000 USD. Därför, om din vän lämnar dig 20 000 $ i hans testament, betalar du bara skatt på 10 000 $ för en räkning på 1 300 $. Du skulle behöva rapportera denna information på en form för arvsskatt.
