Du kan inte sätta ditt individuella pensionskonto (IRA) i ett förtroende medan du lever. Du kan dock namnge ett förtroende som mottagaren av din IRA och diktera hur tillgångarna ska hanteras efter din död. Detta gäller alla typer av IRA, inklusive traditionella, Roth, SEP och ENKEL IRA. Om du skapar ett förtroende som en del av din fastighetsplan och vill inkludera dina IRA-tillgångar är det viktigt att ta hänsyn till egenskaperna hos en IRA och skattekonsekvenser som är förknippade med vissa transaktioner.
Key Takeaways
- Du kan inte sätta ditt individuella pensionskonto (IRA) i ett förtroende medan du bor. Du kan ange en förmånsmottagare för din IRA och diktera hur tillgångarna ska hanteras efter din död. Stegen som vidtas för behandling av en IRA kan påverkar avsevärt hur beloppet beskattas. Förmånstagarna har sällan dra nytta av skattebesparingar.
Vad är en IRA?
IRA skapades 1974 under lagen om anställda för pensionering av anställda, eller ERISA, för att hjälpa arbetare att spara för pension på egen hand. För närvarande hade många arbetsgivare inte råd att erbjuda pensionsplaner i traditionell stil, vilket lämnade de anställda endast socialförsäkringsförmåner efter att de slutade arbeta.
De nya IRA-kontona uppnådde två mål. Först tillhandahöll de skatteutsatta pensionssparande för dem som inte omfattas av en arbetsgivarsponserad plan. För det andra, för de som var täckta, gav IRAs en plats för tillgångar för pensionsplaner att fortsätta växa när och om kontoinnehavaren bytte jobb via en IRA-rollover.
Vem kan äga en IRA?
Som namnet antyder kan enskilda pensionskonton bara ägs av en individ. De kan inte hållas gemensamt, och de kan inte heller ledas av ett företag, till exempel ett förtroende eller småföretag. Dessutom kan bidrag endast lämnas om vissa kriterier är uppfyllda. Till exempel måste ägaren ha skattepliktiga intäkter för att stödja avgifterna. En icke-arbetande make kan också äga en IRA men måste få bidrag från den arbetande make och den arbetande makeens inkomst måste uppfylla kriterierna.
Oavsett var bidraget kommer från måste IRA-ägaren förbli konstant. Endast vissa ägaröverföringar får undvika att kategoriseras som en skattepliktig distribution. Om överförs till ett förtroende blir IRA-tillgångar beskattningsbara eftersom denna överföring ses som en distribution av IRS. Dessutom, om ägaren är under 59½ år vid utdelningstillfället, åläggs en tidig återkallelse. Förtroendet kan emellertid acceptera IRA-tillgångar hos en avliden ägare och etablera en ärvt IRA.
Fördelar med en förmånsmottagare
Att namnge ett förtroende som mottagare till en IRA kan vara fördelaktigt eftersom ägarna kan diktera hur förmånstagarna använder sina besparingar. Ett förtroendeinstrument kan utformas på ett sådant sätt att särskilda bestämmelser för arv gäller för specifika stödmottagare - ett användbart alternativ om mottagarna varierar mycket i ålder, eller om vissa av dem har särskilda behov att hantera. Många tror också att förtroendet ger skattebesparingar för mottagarna, men det är sällan fallet.
Viktiga faktorer att beakta är hur mottagarna tar över IRA-tillgångarna och under vilken tidsperiod. Sök råd från en förtroendekonsulent som är välbevandrad i ärvda IRA: er. För att få maximal sträckningsalternativ för distributionen av kontot måste förtroendet ha specifika villkor som "pass-through" och "utsedd mottagare." Om ett förtroende inte innehåller bestämmelser för att ärva en IRA, bör den skrivas om, eller så bör individer benämnas i stället.
Nackdelar med en förmånstagare
Även om det är vanligt att flytta alla tillgångar till ett förtroendes namn och utse det som mottagare på pensionskonton, är det inte alltid ett bra beslut. Förtroenden, liknande andra icke-individer som ärver IRA-tillgångar, är föremål för snabbare uttagskrav, oftast inom fem år från den ursprungliga IRA-ägarens död. Utan korrekt "genomgång" -terminologi som nämns ovan är inte ett alternativ att sträcka uttag under en livstid. Beroende på kontoens storlek kan det lägga en börda på mottagarna. Särskilt skadligt är att eliminera bestämmelserna om arvs arv genom att namnge ett förtroende istället för en make som mottagare.
Medan fonder kan effektivisera de flesta områden för fastighetsplanering, kan de skapa mer pappersarbete och till och med ytterligare skattebörda för mottagarna av en ärftlig IRA. Arbeta nära med en fastighetsplanerare, advokat och revisor, som alla har kunskap om förtroenden och IRA: er, för att maximera en arv.
