Hur man beräknar goodwill
Goodwill är en immateriell tillgång för ett företag. Det finns i en mängd olika former, inklusive rykte, varumärke, domännamn, immaterialrätt och kommersiella hemligheter.
Att tilldela ett numeriskt värde på goodwill kan vara utmanande. Behovet av att fastställa goodwill uppstår dock ofta när ett företag köper ett annat företag, ett dotterbolag till ett annat företag eller någon immateriell aspekt av företagets verksamhet. Det finns två olika sätt att beräkna goodwill.
Key Takeaways
- Goodwill är en immateriell tillgång och den finns i en mängd olika former, inklusive rykte, varumärke, domännamn och immateriell egendom. Behovet av att fastställa goodwill uppstår ofta när ett företag köper ett annat företag. Goodwill beräknas som skillnaden mellan beloppet av vederlag som överförts från förvärvar till förvärvat och förvärvade nettotillgångar.
Förstå goodwill
Begreppet goodwill i affärsfrågor går tillbaka minst ett sekel. En av de första definitionerna av den dök upp i Halsbury's Laws of England, ett omfattande uppslagsverk från 1907. Den nuvarande Halsbury's (4: e) upplaga, vol. 35), anger att:
När de noterar goodwill på finansiella rapporter idag litar revisorer på de mer prosaiska och begränsade villkoren i International Financial Reporting Standards (IFRS). IAS 38, "Immateriella tillgångar", tillåter inte erkännande av internt skapad goodwill (interna genererade varumärken, mastheads, publiceringstitlar, kundlistor och liknande innehåll). Den enda accepterade formen av goodwill är den som förvärvats externt, även om företagskombinationer, inköp eller förvärv.
Till exempel rapporterade Reuters 2010 att Facebook (FB) köpte domännamnet fb.com för 8, 5 miljoner dollar från American Farm Bureau Federation. Ett domännamns enda värde är namnet eller (i detta fall initialerna). Så hela beloppet som betalas för det kan betraktas som goodwill och Facebook skulle ha erkänt det som sådant i sin balansräkning. Före förvärvet kunde dock American Farm Bureau Federation inte erkänna fb.com som goodwill i balansräkningen - goodwill måste komma från en extern källa, inte en intern, kom ihåg.
Hur man beräknar goodwill
Beräkning av goodwill
Enligt IFRS 3, "Business Combinations", beräknas goodwill som skillnaden mellan ersättningsbeloppet som överförts från förvärvaren till det förvärvade företaget och de förvärvade nettotillgångarna. Den allmänna formeln för att beräkna goodwill enligt IFRS är:
Goodwill = (C + NCI + FV) −NAwhere: C = Vederlag överförtNCI = Andel utan bestämmande inflytandeFV = Verkligt värde på tidigare kapitalandelar
Icke-kontrollerande intressen i beräkningen av goodwill
Metoden för att beräkna goodwill är enkel. Där rynkorna uppstår kommer att mäta en av variablerna. Som ni ser spelar mängden icke-kontrollerande intresse (NCI) en betydande roll i beräkningsformeln för goodwill. Ett innehav utan bestämmande inflytande är en minoritetsägande i ett företag varigenom positionen inte är tillräckligt stor för att utöva kontroll över företaget.
Enligt IFRS 3 finns det två metoder för att mäta innehav utan bestämmande inflytande:
- Verkligt värde eller full goodwillmetodInga bestämmande intressers proportionella andel av det förvärvade företagets netto identifierbara tillgångar
Eftersom det händer kan dessa två metoder ge olika resultat.
Exempel: "A Inc." förvärvar "B Inc.", samtycker till att betala 150 miljoner dollar (överföringen) för att få en andel på 90% i B. Det verkliga värdet på det icke bestämmande innehavet är 16 miljoner dollar. Låt oss också föreskriva att verkligt värde på identifierbara nettotillgångar som ska förvärvas är $ 140 miljoner och att det inte finns några tidigare kapitalandelar.
Med hjälp av metod 1 för att mäta NCI är goodwillbeloppet 26 miljoner dollar (150 miljoner dollar + 16 miljoner dollar - 140 miljoner dollar).
Enligt den andra metoden för att mäta NCI tar vi hänsyn till de 10% av B som A inte förvärvade. Som ett resultat är goodwillvärdet 24 miljoner dollar (150 miljoner dollar + - 140 miljoner dollar). Således finns det en skillnad på $ 2 miljoner mellan beloppet på goodwill som beräknas enligt de två metoderna.
Särskilda överväganden
Även om goodwill är den premie som betalas över ett företags verkliga värde under en transaktion, kan goodwillens värde inte säljas eller köpas som en immateriell tillgång i sig.
Goodwill kan vara utmanande att bestämma priset eftersom det består av subjektiva värden. Transaktioner som involverar goodwill kan ha en väsentlig risk att det förvärvande företaget kan övervärdera goodwill vid förvärvet och i slutändan betala för mycket för det företag som förvärvas.
Trots att de är immateriella är goodwill kvantifierbar och är en mycket viktig del av ett företags värdering.
