Granska. Själva ordet kan skicka rysningar upp till och med den mest konservativa skattebetalarnas rygg. För många skattebetalare har detta fruktade förfarande antingen resulterat i mardrömsk besök på IRS-kontoret eller, ännu värre, besök från inkomstagenter i deras hem och företag.
Resultatet är ofta en bedömning av tillbaka skatter, ränta, påföljder - ibland till och med kriminella sanktioner. Men de som är oturliga nog att få ogynnsamma justeringsbeslut från en revision har mer användning än de inser. Revisioner kan överklagas på samma sätt som mindre domstolsavgöranden, och i många fall välter byråns överklaganden (eller åtminstone ändrar) resultaten av den ursprungliga revisionen till skattebetalarens fördel. (För en detaljerad vy, se vår speciella inkomstskattguide .)
IRS: s överklagandenämnd
IRS förstår att många skattebetalare inte kommer att gå med på resultaten från sina revisorer. Därför har det skapat en separat servicegren som heter Office of Appeals, som består av cirka 1 400 anställda belägna över hela landet. De flesta av dem var själva revisorer, men är nu äldre anställda i IRS-systemet, och de har vanligtvis juridisk eller redovisningserfarenhet. Deras enda uppgift är att granska färdiga granskningsrapporter och tillhandahålla en opartisk plattform för skattebetalarna att väcka sina ärenden till en högre makt inom IRS. De försöker undvika tvister genom att lösa skattetvister internt på ett sätt som främjar framtida frivillig skattebetalares efterlevnad av skattelagstiftningen.
Överklagare har större auktoritet och flexibilitet när det gäller att avgöra ärenden än revisorer. Deras kompetens bedöms i själva verket utifrån hur ofta de kan nå en framgångsrik kompromiss med skattebetalarna - inte av deras vilja att stödja en revisors resultat. (Se våra relaterade artiklar, Cut Your Tax Bill ) Office of Appeals kommer att lyssna på något skäl till varför du inte håller med en annan revision än religiös, moralisk eller politisk övertygelse.
Fördelar med att överklaga en revision
Som tidigare nämnts kan tilltalande av en revision ofta minska (eller till och med eliminera) tidigare skattade skatter och påföljder. Men ett mycket litet antal skattebetalare överklagar sina revisioner. Varför denna procentsats är så låg är något av ett mysterium, med tanke på att överklagningsprocessen är enkel och snabb. Att överklaga en granskning kostar inte heller något om du inte får hjälp av en skatteproffs, vilket vanligtvis är onödigt.
Bäst av allt, oddsen att vinna ditt fall är förvånansvärt höga. Enligt minst en upplaga av boken "Stand Up to IRS", av Nolo Publishing, hänvisar revisorer till Office of Appeals som "IRS: s privata presentbutik." Den genomsnittliga skattebetalaren som överklagar en revision kan förvänta sig att se det totala dollarbeloppet som ursprungligen bedömts av revisoren minskat med 40%. Dessutom försenar förfallet ditt förfallodag för din skattekostnad under överklagningsprocessens varaktighet, som kan pågå i månader. Detta ger dig ytterligare tid att samla in de medel som krävs för att betala bedömningen eller utarbeta en betalningsplan. Överklagandenämnden har också ett formellt uttalat åtagande att förklara dina rättigheter för dig i överklagandeprocessen, höra dina bekymmer, agera i rätt tid och lyhörda sätt och tillhandahålla rättvis och opartisk service.
Nackdelar med tilltalande
Det finns bara ett par fall där revisionsprocessen kan visa sig vara skadlig. Möjligheten finns att överklaganden kan hitta ytterligare saker som revisoren missade. Detta är sällsynt, men om du känner till något skadligt vid din återkomst som inte flaggats tidigare och fortfarande kunde hittas, kan stämma IRS i USTax Court vara ett säkrare alternativ, eftersom nya problem inte kan införas i den här arenan. Den andra frågan att tänka på är att både ränta och påföljder kommer att fortsätta att samlas på din bedömda balans under överklagandeprocessen. Detta innebär att om du tappar överklagandemålet kommer du att betala ännu mer än tidigare.
Hur man överklagar en revision
Efter avslutad granskning kommer du att få en detaljerad granskningsrapport från IRS som beskriver alla föreslagna bedömningar och ändringar, uppdelade efter ränta, påföljder och skatter.
Det första steget i överklagandeprocessen är helt enkelt att inte underteckna och returnera din kopia av denna rapport, vilket vanligtvis resulterar i att det skapas ett 30-dagars brev som förklarar hur man överklagar revisionen. Du måste lämna in din officiella protest inom 30 dagar efter det datum som anges i brevet. Du kanske först vill överväga att helt enkelt vädja till revisorns chef, även om detta inte kommer att förlänga 30-dagarsfristen. Här är informationen som IRS säger att din formella protest måste innehålla:
- Ditt namn, adress och ett telefonnummer på dagtid Ett uttalande om att du vill överklaga IRS-resultat till Office of Appeals En kopia av det brev du fick som visar den eller de föreslagna ändringarna Skatteperioden eller de berörda åren av varje föreslagen artikel som du inte håller med Anledningen till att du inte håller med om varje sak De fakta som stöder din ståndpunkt om varje artikel Lag eller myndighet, om någon, som stöder din ståndpunkt om varje artikel.: "Under straff för perjury förklarar jag att de fakta som anges i denna protest och alla medföljande dokument är sanna, korrekta och fullständiga efter mina bästa kunskaper och tro." Din underskrift under straff för perjury statement
Om du av någon anledning inte kan lämna in din protest inom den tilldelade tiden kan du begära en förlängning på 30- eller 60 dagar, som vanligtvis beviljas. Sedan har du tre val hur du flyttar din revision till överklagandenämnet.
- Om du är skyldig mindre än 2 500 USD kan du bara be din revisor om ett överklagande. Om du är skyldig mellan 2500 och 25 000 USD, bör du skriva ett protestbrev med titeln "en liten begäran." Detta brev måste innehålla all din kontaktinformation och skatte-ID-nummer för alla inblandade parter, samt en förklaring om avsikt att överklaga och en specificerad uppdelning av de omtvistade artiklarna. (Ett engångskonsult med en skatteprofessionell kan se till att du skriver detta brev korrekt.) Eller så kan du fylla i IRS-formulär 12203, "Begäran om överklagande, " som kan laddas ner från IRS-webbplatsen. Om du är skyldig mer än $ 25 000, Form 12203 är ditt enda alternativ. Det rekommenderas också att skattebetalarna i den första kategorin antingen skriver ett brev eller fyller i formulär 12203 utöver att de gör en muntlig begäran för att se till att deras fall inte glider genom sprickorna. (Se vår relaterade artikel, Undvika en revision .)
I de flesta fall kommer en överklagande anställd att svara på din protest inom 90 dagar, även om det kan variera något beroende på ärendet. Om du inte har hört från överklaganden efter 90 dagar, följ sedan upp med överklagandenämnden där du skickade begäran om en statusrapport. Om du inte kan få en uppdatering om statusen för ditt ärende kan du försöka ta reda på när kontoret kan kontakta dig. Om du inte kan få ett datum kan du ringa en specialiseringsspecialist (AARS) för appellkonto (559) 233-1267. AARS ska kunna ge dig information om vem ditt konto har tilldelats och hur du kontaktar den personen.
Förbereder för en överklagande förhör
Skattebetalarna har vanligtvis minst 60 dagar på sig att förbereda sig för överklagandeprocessen efter att de har överlämnat överklagan. Använd den här tiden för att cementera de detaljer och argument du tänker göra under överklagandet. Se till att begära en kopia av revisorns fil - du har lagligen rätt till det enligt Federal Freedom of Information Act (FOIA). Detta kräver att ytterligare ett brev skickas till FOIA-tjänstemannen på ditt lokala IRS-kontor. Var noga med att ange de skatteår som omfattas av revisionen, och frivilligt att täcka kostnaderna för alla nödvändiga kopior. Skicka brevet via certifierat brev och begär ett returkvitto. Det kommer antagligen ta minst en månad innan din begäran beviljas, och tveka inte att följa upp om det tar längre tid. Under tiden får du alla dina dokument och andra papper organiserade och redo.
Förbered kopior av alla nödvändiga kvitton, uttalanden eller andra former du behöver för att bevisa ditt ärende. Dela upp information tydligt på kalkylblad som den överklagande tjänstemannen lätt kan förstå. Även handgjorda visuella presentationer kan vara effektiva om situationen kräver dem. Skapa en separat filmapp för varje omtvistat objekt för officerens bekvämlighet.
Presentera ditt ärende för överklaganden
Överklagandenemålsförhandlingar tenderar att vara ganska informella och du kan registrera förfarandet om du vill. Det är tillrådligt att skapa åtminstone en grov beskrivning av vad du vill berätta för tjänstemannen, och du kanske vill repetera din dialog i förväg. När du är framför tjänstemannen ska du tydligt meddela alla fel som du känner att revisoren begick under revisionen. Men gör inte badmouth varken revisor eller IRS - oavsett hur mycket du kanske vill.
Var beredd att höra tjänstemannen begära ytterligare dokumentation eller tid att undersöka en fråga; tvek inte i så fall att be om så mycket tid du behöver, om saken kräver ditt engagemang. Se framför allt mycket noggrant anteckningar om vad tjänstemannen säger under förhandlingen om du inte annars spelar in sessionen. (Mer information finns i 10 mest avskådade skatteavdrag .)
Förhandla om en uppgörelse
Som tidigare nämnts, instrueras överklagande officerare att avvärja risken för att IRS förlorar ett mål i domstol. Det första du bör be överklagaren att göra är att avstå från alla påföljder som revisor bedömde för dig. Officern kan göra detta ganska enkelt om han eller hon är övertygad om att dina avsikter inte är bedrägliga. Att acceptera att betala minst några av justeringarna visar också god tro, men ange inte vilka. Kompromissviljan kommer att öka din trovärdighet i officerens ögon. Tala i termer av justeringar, poster eller procentsatser, inte dollar. Det säger sig självt att konsten att förhandla är avgörande för att bestämma de resultat du får från förhandlingen.
Avräkningsbelopp uppnås vanligtvis muntligt och transkriberas sedan till IRS-formulär 870, "Försäkran om begränsningar för bedömning och insamling av brist på skatt och acceptans av överbedömning." Det kan ta månader innan det tryckta formuläret anländer till din brevlåda efter att förhandlingen är över. Det bör noteras att att underteckna detta formulär kommer att förhindra dig från att ta IRS till US Tax Court om du senare skulle hitta ett annat misstag gjord av antingen revisoren eller överklagaren. Innan du signerar, se till att du förstår noggrant allt som skrivs ut på det. Se till att siffrorna på formuläret korrelerar med det muntliga avtalet du nådde vid mötet och tveka inte att konsultera en skattepersonal om du har frågor av något slag. (För mer, se vår relaterade artikel Surviving The IRS Audit .)
Slutsats
Även om överklagande av en revision teoretiskt kan ge negativa konsekvenser i vissa fall, har de flesta skattebetalare som kommer ut på den korta slutet av en revision en utmärkt chans att åtminstone några av domarna från sina revisioner vändas. För mer information om överklagande av din revision, ladda ner publikation 5, "Dina överklagarrättigheter och hur man förbereder ett protester om du inte håller med" från www.irs.gov.
