Vad är en presentskatt?
En presentskatt är en federal skatt som tillämpas på en individ som ger något av värde till en annan person. För att något ska betraktas som en gåva kan den mottagande parten inte betala givaren fullt värde för gåvan, även om de kan betala ett belopp som är mindre än dess fulla värde.
Givarens givare måste betala presentskatten. Mottagaren av gåvan kan betala den federala presentskatten, eller en procentandel av den, för givarens räkning, om givaren har överskridit sin årliga personliga skatteavdragsgräns.
Key Takeaways
- Gåveavgiften är en federal skatt som tas ut på en skattebetalare som presenterar pengar eller andra värdepapper, t.ex. egendom. För skattesyfte kan mottagaren inte betala fullt värde för gåvan för att den ska betraktas som en gåva. För 2019 och 2020 årlig uteslutning av gåvor är $ 15 000 per mottagare; livstidsundantaget är 11, 4 miljoner dollar 2019 ($ 11 580 000 år 2020) för en enda givare. Gåvor gjorda till makar som är amerikanska medborgare, till politiska organisationer för användning av organisationen och för medicinska och undervisningsrelaterade utgifter för mottagarens räkning exkluderas från presentskatten, tillsammans med gåvor som värderas till mindre än det årliga uteslutningsbeloppet.
Hur en presentskatt fungerar
Den federala presentskatten skapades för att hindra skattebetalarna från att gåva sina pengar och värdepapper till andra för att undvika att betala skatter. För att förhindra otillbörlig svårighet för mottagaren och ålägga givare att respektera sitt skatteskuld tillämpas presentskatten på gåvagivaren.
Följande är i allmänhet inte skattskyldiga:
- Gåvor till givarens make utesluts om makan är amerikansk medborgare. Från och med 2019 kan icke-medborgare makar inte få mer än $ 155 000 utan att vara underkastade presentskatten (stiger till 157 000 $ 2020). Gåvor till en politisk organisation för användning av den politiska organisationen är uteslutna. Gåvor som värderas till mindre än den årliga presentskatten exkludering för ett visst år är uteslutet. Medicinska och utbildningskostnader - betalningar som gjorts av en givare till en person eller en organisation, till exempel en högskola, läkare eller sjukhus - är uteslutna. Kärleksfulla gåvor dras av från värdet på gjorda gåvor.
Eftersom bestämmelserna för presentskatter är mycket komplicerade är det bäst att kontrollera med dina respektive skattemyndigheter om du har gett någon en gåva värd till mer än 15 000 USD, det maximala giveskatten som gäller sedan skattåret 2018. Detta betyder att en person har kunnat ge en annan individ $ 15 000 eller mindre per år utan att ålägga en presentskatt.
Från och med 2019 kan en enda givare gåva upp till $ 11 400 000 ($ 11 580 000 år 2020) under sin livstid innan presentskatten tillämpas, och ett gift par kan gåva $ 22 800 000 ($ 23, 160 000 år 2020) kollektivt. livstidsbefrielsen gäller för belopp som överstiger årliga undantag.
Makar kan var och en ge maximalt $ 15 000 till samma mottagare, vilket i själva verket är en present på 30 000 dollar från paret.
Observera att även om de lämnar in en gemensam skattedeklaration, kan makar var och en ge $ 15 000 till samma mottagare och höja den gåvan till $ 30 000 per år. Detta är känt som "presentfördelning" och gör det möjligt för rika par att ge betydande årliga gåvor till barn, barnbarn och andra.Detta kan vara ovanpå, säg, undervisning som betalas direkt till ett barnbarns skola eller högskola, som faller under skattebefrielse för gåva.
Exempel på presentskatt
Skattebetalaren A ger 20 000 $ till var och en av fem mottagare år 2020. Eftersom den årliga gränsen för uteslutning är $ 15 000 per person, utesluts inte 25 000 $ av det totala beloppet som anges. Det icke-exkluderade beloppet minskar emellertid undantaget för livslängd. Så efter att ha gjort dessa gåvor har skattebetalaren A $ 11 555 000 kvar av undantaget att ge innan han betalar presentskatter.
