Vad är framtida inkomstskatter?
Framtida inkomstskatter är inkomstskatter uppskjutna av skillnader mellan till exempel nettoresultat redovisat på en skatteavkastning och nettoresultat redovisat i finansiella rapporter.
Beräkning av nettointäkter med olika metoder eller i olika tidsperioder resulterar i två siffror. Den ena är för skatteändamål, och den andra är för finansiella ändamål och skatter kommer att vara annorlunda. Följaktligen kommer skatter som rapporteras på finansiella rapporter att vara underskattade eller överskattade i förhållande till skatter rapporterade på en skattedeklaration. Denna skillnad skapar en framtida inkomstskatt eller förmåner för finansiell rapportering.
Förstå framtida inkomstskatter
Framtida inkomstskatter är bokföringsposter som görs genom justering eller återföring till en finansiell redovisning för att redovisa skillnader mellan nettoresultat som redovisas och redovisas för skatt och finansiella ändamål. Skattemyndigheterna anser nettoresultatet och i slutändan skatter på ett annat sätt än företag i deras finansiella rapporter. Den huvudsakliga skillnaden är när det gäller inkomst eller tidpunkt för inkomst eller kostnadsredovisning.
Key Takeaways
- Framtida inkomstskatter är inkomstskatter som uppskjuts av skillnader mellan till exempel nettoresultat redovisat på en skatteavkastning och nettoresultat redovisat i finansiella rapporter. Skatter för inkomstskatter uttrycks som redovisningsuppgifter gjorda genom justering eller återföring till en finansiell redovisning för att redovisa skillnader mellan nettoresultat redovisat och redovisat för skatt och finansiella ändamål.
Olika redovisningsmetoder
Skillnaderna mellan redovisning av typ eller tidpunkt för inkomst och utgifter enligt periodiseringsredovisning och skattemässiga redovisningsmetoder orsakar framtida skattekonsekvenser. Periodiseringsredovisning är standard för finansiell rapporteringsändamål. Skatteregistrering är vanligtvis för IRC-skatterapporteringsändamål. Det nominella beloppet för de framtida inkomstskatterna är lika med skillnaderna multiplicerat med tillämplig skattesats.
Att använda allmänt accepterade redovisningsprinciper (GAAP) kräver att intäkter som intjänats matchas till utgifter som uppkommit under samma period när de rapporteras till finansiella rapporter. Intäkter och kostnader redovisas när de tjänas eller uppkommer. Omvänt redovisar IRC: s redovisningsprinciper generellt intäkter när de erhålls och utgifter vid betalning. Skillnader kan vara permanenta eller tillfälliga.
Permanenta och tillfälliga skillnader
I vissa fall kommer redovisning av inkomst eller utgifter enligt GAAP aldrig att redovisas av IRC eller vice versa, vilket orsakar en permanent skillnad. Till exempel när GAAP redovisar intäkter från en transaktion (för att bedöma och rapportera prestationsdata) som IRC inte redovisar (på grund av en bestämmelse som inte är erkänd). I sådana fall kommer skattepliktiga och finansiella inkomster och utgifter alltid att vara annorlunda. Följaktligen är dessa skillnader permanenta.
Tillfälliga skillnader uppstår när GAAP redovisar intäkter eller kostnader före eller efter det att IRC gör det. Eftersom de två använder olika metoder sker det att undvika tillfälliga skillnader endast när intjänad inkomst erhålls och uppkomna kostnader betalas samtidigt. Varje skillnad i mottagnings- eller debiteringsdatumet orsakar rapportering under olika tidsperioder.
Användningen av en bokföringspost för återföring under samma period som transaktionen möjliggör en matchande post och erkännande med både GAAP- och IRC-metoder. Matchning av inkomst och kostnad under samma period bokförs genom fullbordande vilket gör att skattepliktiga och finansiella inkomster är desamma.
Framtida skatteplikt och fördelar
Det finns två typer av framtida inkomstskatter, framtida inkomstskattförpliktelser eller framtida inkomstskatteförmåner. Framtida skatteförpliktelser kallas uppskjuten inkomstskatteskuld. Dessa framtida skatteskulder är skatter som har uppkommit men ännu inte är skyldiga på intäkter som intjänats men väntar på betalning. Framtida skatteförmåner kallas uppskjuten inkomstskatt. Dessa framtida inkomstskatteförmåner är skatter som är skyldiga på erhållna inkomster men ännu inte tjänade. För att identifiera framtida skatt som en skuld eller förmån, avgör om beskattningsbar inkomst och kostnad ökar eller minskar med den tillfälliga skillnaden.
Framtida inkomstskatter är uppskjutna inkomstskatteskulder när beskattningsbar inkomst minskar i förhållande till finansiella inkomster på grund av tillfälliga skillnader och sedan ökar när de reverserar temporära skillnader. En minskning följt av en ökning innebär att fler skatter kommer att vara skyldiga i framtiden. Kort sagt, en relativ minskning vid början av tillfälliga skillnader och relativ ökning av återföringen är en skatteskuld.
Framtida inkomstskatter är uppskjutna inkomstskattstillgångar när beskattningsbar inkomst ökar i förhållande till finansiella inkomster på grund av tillfälliga skillnader och sedan minskar med reversering av den tillfälliga skillnaden. En ökning följt av en minskning innebär att färre skatter kommer att vara skyldiga i framtiden. Kort sagt, en relativ ökning vid tidpunkten för tillfälliga skillnader och en relativ minskning av återföring är en skattemässig fördel.
