Vad är helt finansierat?
Fullt finansierad är en beskrivning för en pensionsplan som har tillräckliga tillgångar för att tillhandahålla alla upplupna förmåner den är skyldiga och därför kan uppfylla sina framtida åtaganden.
För att vara helt finansierad måste planen kunna göra alla förväntade betalningar till både nuvarande och blivande pensionärer. En planadministratör kan förutsäga hur mycket medel som behövs på årsbasis. Detta kan hjälpa till att fastställa pensionsplanens ekonomiska hälsa.
Fullt finansierat kan kontrasteras med en underfinansierad pension som inte har tillräckligt med omsättningstillgångar för att finansiera sina åtaganden. En icke finansierad pensionsplan är en betalningsplan eller avgiftsbestämd plan.
Key Takeaways
- Fullt finansierat beskriver en förmånsbestämd pensionsplan som har tillräckligt med tillgångar till hands för att uppfylla alla skyldigheter gentemot nuvarande och framtida pensionärer. Företag strävar efter att uppnå fullfinansierad status så att de inte upplever brist på medel som utlovats till arbetarna. kommer att anges i företagets finansiella rapporter fotnoter.
Förstå helt finansierat
Företag distribuerar årliga förmånsförklaringar som anger om pensionsplanen är helt finansierad eller inte. Anställda kan använda detta för att bestämma planens ekonomiska styrka.
En helt finansierad pensionsplan är en som har den finansiella stabiliteten för att betala nuvarande och framtida förmåner till pensionärer. Planen beror på kapitalbidrag och avkastning på sina investeringar för att uppnå stabilitet.
En plans finansierade status avser mängden ackumulerade tillgångar (av alla tillgångar som behövs för full finansiering) som har avsatts för betalning av pensionsförmåner. Ekvationen för att bestämma en plans finansierade status är:
Finansierad status = plantillgångar - planerad förmånsplikt (PBO)
Till exempel, i april 2018, hade CalPERS (Kalifornien offentliga anställdas pensioneringssystem) en finansierad status på 68% i slutet av räkenskapsåret 30 juni. Detta var platt från liknande 68, 3% den 30 juni 2016, enligt planens rapporter. I april 2018 var storleken på CalPERS-fonden 351, 5 miljarder dollar.
Underfinansierade pensioner är ett växande problem eftersom de inte kan klara de pensionsflöden som lovats till nuvarande och pensionerade arbetare. En överfinansierad plan är å andra sidan en företagspensionsplan som har fler tillgångar än skulder. Med andra ord finns det ett överskott på det belopp som behövs för att täcka nuvarande och framtida pensioner. Även om detta överskott lagligen kan bokföras som företagsinkomster, kan det inte betalas ut till företagens aktieägare som andra inkomster eftersom det är reserverat för nuvarande och framtida pensionärer.
Vissa planer är icke finansierade planer (även kallad betalningsavtal). Dessa har inga avsatta tillgångar. Pensionsförmåner betalas vanligtvis direkt från arbetsgivarbidrag.
Fullt finansierat och pensionsfotnot i finansiella rapporter
Pensionsnotan i ett företags finansiella rapporter beskriver företagets pensionsplan som ledningen har upprättat för sina anställda, vanligtvis efter en viss intjänandeperiod. Detta följer vanligtvis efter avsnittet om långfristiga skulder, eftersom pensionsfonden är en viss typ av långfristig skuld som inte ofta tas upp i balansräkningen. Av denna anledning kallas pensioner ibland finansiering utanför balansräkningen.
Pensionsfondernas bokföring är komplicerad, och fotnoterna är ofta krångliga. Det finns olika typer av pensionsplaner, men den förmånsbestämda pensionsplanen är en av de mest populära. Med en förmånsbestämd plan känner en anställd villkoren för den förmån som han eller hon kommer att få vid pensionering. Företaget ansvarar för att investera i en fond för att uppfylla sina skyldigheter gentemot den anställda, så företaget bär investeringsrisken.
Å andra sidan, i en avgiftsbestämd plan, till exempel en 401 (k), kan företaget ge bidrag eller matcha bidrag, men lovar inte den framtida nyttan för den anställda. Som sådan bär den anställde investeringsrisken.
