Innehållsförteckning
- Vad är finansiella rapporter?
- Använda finansiella rapporter
- Förstå balansräkningar
- Balansräkningsformeln
- Data från balansräkningen
- Balansräkningsposter
- Exempel på balansräkning
- Resultaträkningar
- Resultaträkningsformel
- Uppgifter från resultaträkningar
- Exempel på resultaträkning
- Kassaflödesanalysen
- Data från kassaflödesanalyser
- Exempel på kassaflödesanalys
- Begränsningar i bokslutet
Vad är finansiella rapporter?
Finansiella rapporter är skrivna poster som förmedlar affärsverksamheten och ett företags ekonomiska resultat. Finansiella rapporter granskas ofta av myndigheter, revisorer, företag etc. för att säkerställa noggrannhet och för skatte-, finansierings- eller investeringsändamål. Finansiella rapporter inkluderar:
- BalansräkningInkomstmeddelandeKassaflödesanalys.
Bokslut
Använda finansiell information
Investerare och finansanalytiker förlitar sig på finansiella data för att analysera ett företags resultat och göra förutsägelser om dess framtida riktning mot företagets aktiekurs. En av de viktigaste resurserna för tillförlitliga och granskade ekonomiska uppgifter är årsredovisningen, som innehåller företagets finansiella rapporter.
De finansiella rapporterna används av investerare, marknadsanalytiker och borgenärer för att utvärdera ett företags finansiella hälsa och inkomstpotential. De tre stora finansiella rapporterna är balansräkningen, resultaträkningen och kassaflödesanalysen.
Key Takeaways
- Finansiella rapporter är skrivna poster som förmedlar affärsverksamheten och ett företags ekonomiska resultat. Balansräkningen ger en översikt över tillgångar, skulder och eget kapital som en ögonblicksbild i tid. Resultaträkningen fokuserar främst på ett företags intäkter och kostnader under en viss period. När utgifterna har dragits bort från intäkterna producerar uttalandet ett företags vinstnivå som kallas nettoinkomst. Kassaflödesanalysen (CFS) mäter hur väl ett företag genererar kontanter för att betala sina skuldförpliktelser, finansiera sina driftskostnader och fondinvesteringar.
Förstå balansräkningar
Balansräkningen ger en översikt över ett företags tillgångar, skulder och eget kapital som en ögonblicksbild i tid. Datumet uppe i balansräkningen berättar när ögonblicksbilden togs, vilket i allmänhet är slutet på räkenskapsåret.
Balansräkningsformeln
Tillgångar = (Skulder + eget kapital)
Balansräkningen sammanräknas redan, men här identifierar du dem.
- Leta reda på totala tillgångar i balansräkningen för perioden. Totalt alla skulder, som bör vara en separat notering i balansräkningen. Det kan inte inkludera eventualförpliktelser. Ange det totala eget kapitalet och lägga till antalet till de totala skulderna. Totala tillgångar bör vara lika med summan av skulderna och det totala kapitalet.
Data från balansräkningen
Balansräkningen identifierar hur tillgångar finansieras, antingen med skulder, såsom skuld eller eget kapital, såsom behållat resultat och ytterligare inbetalt kapital. Tillgångar noteras i balansräkningen i likviditetsordning.
Skulder anges i den ordning de betalas ut. Kortfristiga eller kortfristiga skulder förväntas betalas inom året, medan långfristiga eller kortfristiga skulder är skulder som förväntas betalas på över ett år.
Poster som ingår i balansräkningen
Nedan följer exempel på poster i balansräkningen.
Tillgångar
- Hyra, skatt och verktyg Löner betalas Utdelning som ska betalas
Eget kapital
- Eget kapital är ett företags totala tillgångar minus dess totala skulder. Eget kapital representerar den summa pengar som skulle återlämnas till aktieägarna om alla tillgångar likviderades och hela företagets skuld betalades. Återstående vinst är en del av eget kapital och är den procentuella andelen nettovinst som inte betalades till aktieägarna som utdelning.
Exempel på balansräkning
Nedan är en del av Exxon Mobil Corporation (XOM) balansräkning per 30 september 2018.
- Totala tillgångar var $ 354 628 (markerade med grönt). Totala skulder var $ 157 777 (1: a röda markerade området). Totalt kapital var $ 196 831 (i rött). Totala skulder och eget kapital var $ 354 628, vilket motsvarar den totala tillgången för perioden.
Exxon balansräkningsexempel. Investopedia
Resultaträkningar
Till skillnad från balansräkningen täcker resultaträkningen en tidsperiod, som är ett år för årsredovisningar och ett kvartal för kvartalsbokslut. Resultaträkningen ger en översikt över intäkter, kostnader, nettoresultat och resultat per aktie. Det ger vanligtvis två till tre års data för jämförelse.
Intäktsformulär och beräkning
Nettoresultat = (Intäkter - utgifter)
- Summa alla intäkter eller försäljningar för perioden. Totalt alla kostnader och kostnader för att driva verksamheten. Täcka totala kostnader från intäkter för att uppnå nettoresultat eller periodens resultat.
Uppgifter från resultaträkningar
En resultaträkning är en av de tre viktiga finansiella rapporterna som används för att rapportera ett företags finansiella resultat under en viss redovisningsperiod. Också känt som resultaträkningen eller redovisningen av intäkter och kostnader fokuserar resultaträkningen främst på ett företags intäkter och kostnader under en viss period.
När utgifterna har dragits från intäkterna, ger uttalandet ett företags vinstnivå som kallas nettoinkomst.
Intäkter
Rörelseintäkter är intäkterna från försäljning av ett företags produkter eller tjänster. Rörelseintäkterna för en biltillverkare skulle realiseras genom produktion och försäljning av bilar. Rörelseintäkter genereras från ett företags kärnverksamhet.
Icke-rörelseintäkter är de intäkter som erhålls från icke-kärnverksamhet. Dessa intäkter faller utanför verksamhetens primära funktion. Några exempel på intäkter som inte är verksamma inkluderar:
- Ränta tjänat på kontanter i banken Uthyrningsintäkter från en fastighetInkomst från strategiska partnerskap som royaltybetalningskvitton Inkomst från en skärm som finns på företagets fastighet
Övriga intäkter är intäkterna från andra aktiviteter. Andra intäkter kan inkludera vinster från försäljning av långfristiga tillgångar som mark, fordon eller ett dotterbolag.
Typer av utgifter
Primära utgifter uppkommer vid intäktsprocessen från verksamhetens primära aktivitet. Kostnaderna inkluderar kostnaden för sålda varor (COGS), försäljnings-, allmänna och administrativa utgifter (SG&A), avskrivningar eller avskrivningar samt forskning och utveckling (FoU). Typiska kostnader inkluderar anställdas löner, försäljningsprovisioner och verktyg som el och transport.
Kostnader som är kopplade till sekundärverksamhet inkluderar ränta som betalas på lån eller skuld. Förluster från försäljning av en tillgång redovisas också som kostnader.
Det huvudsakliga syftet med resultaträkningen är att förmedla detaljer om lönsamhet och ekonomiska resultat av affärsverksamheten. Det kan emellertid vara mycket effektivt att visa om försäljningen eller intäkterna ökar jämfört med flera perioder. Investerare kan också se hur väl ett företags ledning kontrollerar utgifterna för att avgöra om ett företags ansträngningar för att minska försäljningskostnaderna kan öka vinsten över tid.
Exempel på resultaträkning
Nedan visas en del av Exxon Mobil Corporation (XOM) resultaträkning per 30 september 2018.
- De totala intäkterna uppgick till 76 605 USD för perioden. Totala kostnader uppgick till 67 525 USD. Nettoresultatet eller vinsten uppgick till 6 240 USD.
Exxon Resultaträkning 09-30-2018. Investopedia
Kassaflödesanalysen
Kassaflödesanalysen (CFS) mäter hur väl ett företag genererar kontanter för att betala sina skuldförpliktelser, finansiera sina driftskostnader och fondinvesteringar. Kassaflödesanalysen kompletterar balansräkningen och resultaträkningen.
Data från kassaflödesanalysen
CFS tillåter investerare att förstå hur ett företags verksamhet går, var pengarna kommer från och hur pengar spenderas. CFS ger också inblick i huruvida ett företag har en solid ekonomisk grund.
Det finns ingen formel i sig för att beräkna ett kassaflödesanalys, men istället innehåller det tre avsnitt som rapporterar kassaflödet för de olika aktiviteter som ett företag har använt sina kontanter. Dessa tre komponenter i CFS listas nedan.
Driftverksamhet
Den operativa verksamheten på CFS inkluderar alla källor och användning av kontanter från att driva verksamheten och sälja dess produkter eller tjänster. Kontanter från verksamheten inkluderar eventuella förändringar i kontanter, kundfordringar, avskrivningar, lager och kundfordringar. Dessa transaktioner inkluderar också lön, inkomstskattbetalningar, räntebetalningar, hyror och kontantkvitton från försäljningen av en produkt eller tjänst.
Investeringsaktiviteter
Investeringsaktiviteter inkluderar alla källor och användningar av kontanter från ett företags investeringar i företagets långsiktiga framtid. Ett köp eller försäljning av en tillgång, lån till leverantörer eller mottagna från kunder eller betalningar relaterade till en fusion eller förvärv ingår i denna kategori.
Inköp av anläggningstillgångar som materiella anläggningstillgångar ingår också i detta avsnitt. Kort sagt, förändringar i utrustning, tillgångar eller investeringar avser kontanter från investeringar.
Finansieringsaktiviteter
Kontanter från finansieringsverksamhet inkluderar källorna till kontanter från investerare eller banker, liksom användningen av kontanter som betalats till aktieägarna. I finansieringsverksamheten ingår skuldutgivning, emission av aktier, återköp av aktier, lån, betalade utdelningar och återbetalning av skuld.
Kassaflödesanalysen förenar resultaträkningen med balansräkningen i tre huvudsakliga affärsaktiviteter.
Exempel på kassaflödesanalys
Nedan är en del av Exxon Mobil Corporation (XOM) kassaflödesanalys den 30 september 2018. Vi kan se de tre områdena i kassaflödesanalysen och deras resultat.
- Den operativa verksamheten genererade ett positivt kassaflöde på 27 407 USD för perioden. Investeringsaktiviteter genererade negativt kassaflöde eller kassaflöde på - 10 862 USD för perioden. Tillägg till materiella anläggningstillgångar utgör huvuddelen av kassaflödet, vilket innebär att företaget investerade i nya anläggningstillgångar. Finansieringsaktiviteter genererade negativt kassaflöde eller kassaflöde på - 13 945 USD för perioden. Minskningarna av kortfristiga skulder och utbetalda utdelningar utgör huvuddelen av kassaflödet.
Exxon CFS 09-30-2018. Investopedia
Begränsningar i bokslutet
Även om finansiella rapporter ger en mängd information om ett företag, har de begränsningar. Uttalningarna är öppna för tolkning, och som ett resultat drar investerare ofta mycket olika slutsatser om ett företags ekonomiska resultat.
Till exempel kanske vissa investerare vill återköp av aktier medan andra investerare föredrar att se de pengar som investeras i långsiktiga tillgångar. Ett företags skuldnivå kan vara bra för en investerare medan en annan kan ha oro för skuldnivån för företaget. När man analyserar finansiella rapporter är det viktigt att jämföra flera perioder för att avgöra om det finns några trender och jämföra företagets resultat med sina kamrater i samma bransch.
