Vad är en in-kind distribution?
En naturfördelning, även kallad distribution i sort, är en betalning som sker i form av värdepapper eller annan egendom snarare än kontant. En naturutdelning kan göras i flera olika situationer, inklusive utbetalning av en aktieutdelning eller arv, eller att ta ut värdepapper från ett skatteskattet konto. Det kan också hänvisa till överföring av en tillgång till en mottagare över möjligheten att likvidera positionen och överföra kontanter.
Förstå distributioner in-kind
Investerare kan investera i ett företag genom att köpa obligationer eller aktier. Obligationer betalar investerare en avkastning i form av räntebetalningar. Aktier betalar investerare en avkastning i form av utdelning och aktiekursuppskattning. En utdelning eller återköp av aktier är en utdelning av kontanter till investerare.
I allmänhet betalar företag som klarar sig bra och växande utdelningar. Dessa företag köper också tillbaka aktier. Företag med minskande intäkter kan tvingas köpa tillbaka aktier eller betala utdelning med lånade medel. Ett annat alternativ är att dela ut naturutdelning.
Key Takeaways
- Naturliga utdelningar är betalningar som görs i ett alternativt format, såsom egendom eller aktier, istället för kontanter. Företag och organisationer använder utdelningar in natura för att minimera sina skatteskulder och kringgå kapitalvinstskatt som uppkommer till följd av en ökning av tillgångens värde. Avgifter kan vara tillämpliga i vissa fall, till exempel distribution i form av naturtransaktioner.
Vänlig distribution är inte alltid kontant
Inte alla distributioner görs kontant; vissa är tillverkade i natura. Den vanligaste formen av en naturutdelning inträffar när ett företag betalar utdelning i lager snarare än kontant. En naturfördelning kan också användas av skattemässiga skäl. I vissa situationer kan mottagning av uppskattad egendom direkt resultera i en lägre skattekostnad jämfört med att sälja fastigheten och erhålla fastighetens värde kontant.
Vissa fonder levererar utdelningar i natura till investerare efter en viss tröskel. Om en investerare löser in aktier i fonden över tröskeln betalas återstoden av inlösenvärdet in natura med fondens aktier. Anledningen till detta är att förhindra stora skattetreff vid händelse av hög inlösenaktivitet.
Fördelar med Distribution-in-Kind
Distributioner i naturen är inte bara fördelaktiga för företaget. Investerare i uppskjutna konton gillar att få utdelningar in natura eftersom de bidrar till att sänka skatten. Personer som ärver andelar får i allmänhet dem in natura av detta skäl. Investerare med individuella pensionsplaner kan också ta in distributioner i natura. Detta inkluderar nödvändiga minimifördelningar. Faktiskt kan distributioner i natura användas för en hel RMD. Detta innebär att människor kan ta ut de faktiska aktierna och obligationerna från kontot som en distribution utan att likvidera.
Investerare som vill hålla helt investerade konton kan tycka att detta är ett värdefullt alternativ. Distributioner i natura är också bra för lager som är undervärderade eller som kan öka avsevärt. Detta gör att investeraren kan registrera vinsten från aktiekursuppskattning som en realisationsvinst snarare än ordinarie inkomst, som i allmänhet beskattas till en högre kurs.
Distributioner i naturen är också en gynnad metod för att fördela intäkter inom riskkapital- och private equity-industrin. Istället för att likvidera innehav och göra kontantutdelningar till begränsade partners, överlåter fonder dem motsvarande värdepapper för att undvika kapitalvinstskatt på likviderade skatter.
Vänlig distribution av fastigheter och förtroende
Vinstutdelning för fastighetstransaktioner kan inte undantas från kapitalvinstskatt. Företaget eller organisationen som gör en naturfördelning av egendom istället för kontanter kommer fortfarande att behöva betala kapitalvinster för uppskattningar i priset. Ett liknande fall finns för överföringar som görs till gods eller förtroenden av en bosättare.
Överföringar av tillgångar gjorda av bosättare är skattepliktiga och de är skyldiga att rapportera realisationsvinster eller förluster från skatten på deras inkomstdeklarationer.
