Avskrivningsbar egendom är alla tillgångar som är berättigade till avskrivningsbehandling i enlighet med reglerna för Internal Revenue Service (IRS). Avskrivbar egendom kan inkludera fordon, fastigheter (utom mark), datorer och kontorsutrustning, maskiner och tung utrustning. Avskrivningsbara fastighetsposter är långfristiga tillgångar.
Nedbrytbar avskrivbar egendom
IRS-publikation 946, "Hur man värderar egendom", definierar en avskrivningsbar egendom. Enligt publikationen måste fastigheter uppfylla alla följande krav för att vara avskrivningsbara:
- Det måste vara en egendom du äger. Det måste användas i ditt företag eller inkomstproducerande aktivitet. Det måste ha en bestämbar nyttjandeperiod. Det måste förväntas hålla i mer än ett år.
Materiella anläggningstillgångar (PP&E) är avskrivningsbara tillgångar, liksom vissa immateriella fastigheter som patent, upphovsrätt och datorprogramvara. IRS-publikation 535 listar emellertid också patent och upphovsrätt som immateriella tillgångar som måste skrivas av istället för att skrivas av. Huruvida dessa immateriella tillgångar skrivs av eller skrivs av beror i allmänhet på karaktären av deras nyttjandeperiod.
Exempel på avskrivbar egendom
PepsiCo Inc. listar mark, byggnader och förbättringar, maskiner och utrustning (inklusive flottan och mjukvara) och konstruktion pågår under sitt PP & E-konto. Den genomsnittliga livslängden för linjära avskrivningar för byggnader och förbättringar är 15-44 år och 5-15 år för maskiner och utrustning. Mark är inte avskrivbar egendom. Under räkenskapsåret 2017 registrerade företaget 2, 2 miljarder dollar i avskrivna kostnader och hade 21, 9 miljarder dollar i ackumulerade avskrivningar. Ingen av dess immateriella tillgångar skrivs av.
Vanliga avskrivningsmetoder
De två vanliga avskrivningsmetoderna är linjära och påskyndade. Rätt linjära avskrivningar, den mest populära metoden, genererar en konstant kostnad varje år, medan accelererade avskrivningar främst belastar kostnaden under de första åren. Vissa företag väljer den påskyndade metoden för att skydda mer inkomst från skatt, även om dess rapporterade nettovinst kommer att bli mindre under tidigare år. Detta kommer att vända under de senare åren, eftersom mindre avskrivningskostnader redovisas.
