VAD ÄR Konstruktiv utdelning
En konstruktiv utdelning är en utbetalning eller ersättning till en deltagare eller aktieägare i ett företag som inte är avsett eller klassificeras som en utdelning till deltagaren, men som senare klassificeras som en utdelning av Internal Revenue Service (IRS) och därmed blir beskattningsbar.
BREAKING NED Konstruktiv utdelning
En konstruktiv utdelning är en utbetalning, ersättning, lån eller annan form av ekonomisk fördel från ett företag till en aktieägare som inte är avsedd att vara en utdelning men som slutligen klassificeras av IRS som en utdelning. Denna klassificering är ogynnsam för mottagaren av den konstruktiva utdelningen, eftersom detta gör den ekonomiska förmånen beskattbar, även om mottagaren inte erhöll likvid ekonomisk kompensation. Klassificeringen kan ske retroaktivt när som helst och mottagaren av den konstruktiva utdelningen är ansvarig för skatter på den konstruktiva utdelningen vid den tiden.
Konstruktiv utdelning kan variera från återbetalning för utgifter som betalats ut till en aktieägare, till användning av företagsfastigheter som fordon, bostäder, flygplan och båtar, till förlåtelse av lån från företaget till aktieägaren eller antagande av aktieägarskuld av företaget, till lån gjord till aktieägare till lägre marknadsräntor, till "överdriven kompensation" som fastställts av IRS, till förbättringar eller köp av egendom för aktieägaren till betalningar till familjemedlemmar i aktieägarna. I många av dessa fall har aktieägaren inte erhållit någon likvid ekonomisk kompensation för att betala de skatter som fastställs att betalas av IRS.
Om aktieägaren återbetalar företaget för förmånens verkliga marknadsvärde räknar inte IRS förmånen som en erhållen utdelning.
Beräkning av de skatter som beror på konstruktiva utdelningar
IRS fastställer först att en erhållen förmån kan klassificeras som en konstruktiv utdelning och inte har återbetalats av aktieägaren till företaget. IRS fastställer sedan värdet på den konstruktiva utdelningen och beräknar den skyldiga skatten baserat på aktieägarens inkomstkonsol. Skyldigheten kan beräknas till 0 procent, 15 procent eller 20 procent beroende på aktieägarens eller aktieägarens och makeens totala inkomst om de fylls i gemensamt.
IRS förbehåller sig också rätten att istället räkna all konstruktiv utdelning som kompensation och beskatta den som en del av aktieägarens totala ersättning. Det kommer sannolikt att gynna IRS att räkna en förmån som kompensation om den kan beskatta aktieägaren och företaget på detta belopp. IRS kanske inte kan beskatta företaget på en konstruktiv utdelning.
