Vad är ett välgörande återstående förtroende?
Ett välgörande återstående förtroende är ett skattebefriat oåterkalleligt förtroende som syftar till att minska individernas beskattningsbara inkomst genom att först sprida inkomst till förmånstagarna av förtroendet under en viss tid och sedan donera återstoden av förtroendet till den utsedda välgörenheten. Det här är ett fordon som ger en "delad ränta" som gör det möjligt för en förtroende att göra bidrag, vara berättigad till ett partiellt skatteavdrag och donera återstående tillgångar.
Key Takeaways
- Ett välgörenhetsskötsel är ett skattebefriat oåterkalleligt förtroende som syftar till att minska individens beskattningsbara inkomst. Ett välgörande återstående förtroende fördelar inkomster till förmånsmottagarna under en viss period och donerar återstoden till den utsedda välgörenhetsorganisationen. att ge bidrag, vara berättigade till skatteavdrag och donera en del av tillgångarna.
Förstå välgörenhetsresters förtroende
En central idé om ett välgörenhets återstående förtroende är att sänka skatterna. Detta görs genom att först donera tillgångar till förtroendet och sedan låta det betala mottagaren under en angiven tidsperiod. När denna tidsram löper ut överförs resten av boet till välgörenhetsorganisationer som anses vara mottagare.
Välgörande återstående förtroenden är oåterkalleliga. Detta innebär att de inte kan ändras eller avslutas utan mottagarens tillstånd. Beviljaren eller förträdaren, efter att ha överfört tillgångar till förtroendet, tar bort alla hennes äganderätt till tillgångarna och förtroendet vid skapandet av dess oåterkalleliga status. Däremot tillåter en återkallande förtroende ändringarna av bidragsgivaren.
Denna välgörenhetsgivande strategi gör det också möjligt för människor att sträva efter filantropiska mål samtidigt som de genererar inkomst. Förutom skattehantering kan välgörenhetsorganisationer erbjuda förmåner för pensionering och fastighetsplanering.
Två huvudtyper av välgörenhetsrester är:
- Välgörande återstående livränta eller CRAT som distribuerar en fast livränta varje år Välgörenlig återstående enhetsförtroende eller CRUT som distribuerar en fast årlig procentsats baserat på saldot i trusttillgångarna (CRAT tillåter inte ytterligare bidrag, medan CRUT tillåter detta.)
Välgörenhetsresters förtroende och ytterligare typer av förtroenden
Ytterligare typer av fonder utanför välgörenhetsrester omfattar ett blott förtroende, där stödmottagaren har den absoluta rätten till kapital och tillgångar inom förtroendet, liksom de intäkter som genereras av dessa tillgångar. Medan en förvaltare ofta övervakar investeringarna inom förtroendet, har mottagaren det sista ordet om hur förtroendets kapital eller inkomst fördelas. I nakna förtroenden beskattas stödmottagare på de inkomster som förtroende tillgångar genererar (dvs. ränta, utdelning och hyra).
Däremot är ett förmån för ersättning för underhållsbidrag ett avtal där en åtskild person accepterar att betala spousal-stöd via ett förtroendes genererade inkomst. När det gäller beskattning är den före detta make som ansvarar för betalningar inte skyldig att betala inkomstskatt på förtroendets inkomst, och de får inte heller ett skatteavdrag.
Särskilda överväganden
Det är viktigt att notera att det finns nya regler för mottagare av IRA och 401 (k), enligt SECURE Act från 2019. I den nya beslutet föreskrivs att icke-spousala IRA-stödmottagare måste ta ut alla medel senast tio år efter den ursprungliga kontoägarens död. Vanligtvis inrättades förtroende för att göra det möjligt för IRA-stödmottagare att erhålla den nödvändiga minimidistributionen (RMD) varje år från den ärvda IRA eller 401 (k). Med den nya domen gäller den tioåriga uttagsregeln för alla konton, inklusive fonder. Det finns några undantag, bland annat för överlevande makar och personer som är kroniskt sjuka, men innehavare av förtroendekonton bör rådfråga en ekonomisk professionell för att granska regeländringarna.
