En uppskjuten kompensationsplan håller tillbaka en del av en anställds lön fram till ett bestämt datum, vanligtvis pension. Det engångsbelopp som är skyldigt en anställd i denna typ av plan betalas ut det datumet. Exempel på uppskjutna kompensationsplaner inkluderar pensioner, pensionsplaner och personaloptioner.
Key Takeaways
- Kvalificerade uppskjutna kompensationsplaner har 10% påföljd vid uttag gjorda före åldern 59½. De flesta uppskjutna kompensationsplaner möjliggör utdelning före pensionering för vissa livshändelser, till exempel att köpa ett hem. Uppskjutna kompensationsplaner kan både öka och minska i värde, så se dem noggrant.
Kvalificerade kontra icke-kvalificerade uppskjutna kompensationsplaner
Det är viktigt att lära sig skillnaden mellan dessa två typer av planer.
En kvalificerad uppskjuten kompensationsplan överensstämmer med lagen om anställda för pensionsskydd för anställda (ERISA) och innehåller 401 (k) och 403 (b) planer. De måste ha bidragsbegränsningar och vara icke-diskriminerande, öppna för alla anställda i företaget och gynnsamma för alla. De är också säkrare och hålls på ett förtroendekonto.
En icke-kvalificerad kompensationsplan är ett skriftligt avtal mellan en arbetsgivare och en anställd där en del av den anställdas ersättning hålls tillbaka av företaget, investeras och sedan ges till den anställde vid någon tidpunkt i framtiden. Icke-kvalificerade planer har inte bidragsgränser och kan riktas bara till vissa anställda, till exempel toppchefer. Arbetsgivaren kan behålla de uppskjutna pengarna som en del av företagets medel, vilket innebär att pengarna är i riskzonen vid en konkurs.
Fördelarna med en uppskjuten kompensationsplan, oavsett om de är kvalificerade eller inte, inkluderar skattebesparingar, realisation av kapitalvinster och utdelningar före pension.
Skatteförmåner
En uppskjuten kompensationsplan minskar inkomst under det år en person lägger pengar i planen och tillåter att pengarna växer utan att årlig skatt bedöms på det investerade resultatet. När det gäller en 401 (k), den vanligaste uppskjutna ersättningsplanen, dras bidrag från en anställds lönecheck före beskattning och är begränsade till ett maximalt årligt bidrag före skatt - $ 19 000 från anställda från och med 2019 plus ytterligare 6 000 USD fångstbidrag för 50 år och äldre. Den valfria uppskjutningsbidragsgränsen för en 401 (k) -plan ökar till $ 19 500 år 2020 med ett fångstbidrag på 6 500 dollar.
Dessa uppskjutna planer kräver endast skatt när deltagaren faktiskt tar emot kontanterna. Även om skatter måste betalas på de uttagna fonderna, ger dessa planer fördelen av skatteutskott, vilket innebär att uttag görs under en period då deltagarna troligtvis befinner sig i en jämförelsevis lägre inkomstskattesats.
Detta innebär också att, när det gäller en 401 (k), kan deltagarna ta ut pengar strafffri efter 59½ års ålder, även om det finns ett kryphål som kallas IRS-regeln på 55 som tillåter alla mellan 55 och 59½ ålder ta ut pengar strafffri om de har lämnat sitt jobb eller blivit sparken eller avskedat från det. Smutthålet gäller endast de 401 (k) du har med det företag som du skiljer från.
Uppskjutna kompensationsplaner minskar också det aktuella års skattebörda för anställda. När en person bidrar till en uppskjuten kompensationsplan minskar det bidrag som betalas under året den skattepliktiga inkomsten för det året, vilket minskar den totala inkomstskatten som betalas. Sedan, när medlen tas ut, realiseras besparingar potentiellt genom skillnaden mellan pensionsskattesatsen och skatteklassen under det år pengarna intjänades.
Realisationsvinster
Uppskjuten kompensation - när den erbjuds som ett investeringskonto eller en aktieoption - har potential att öka kapitalvinster över tid. I stället för att bara ta emot det belopp som initialt uppskjutits, kan en 401 (k) och andra uppskjutna kompensationsplaner öka i värde före pensionering. Å andra sidan kan uppskjutna kompensationsplaner också minska i värde och bör övervakas noggrant.
Medan investeringar inte förvaltas aktivt av deltagarna, har människor kontroll över hur deras uppskjutna ersättningskonton investeras, och de väljer bland optioner som förhandsvalts av en arbetsgivare. En typisk plan inkluderar ett brett utbud av dessa alternativ, från mer-konservativa stabila värdefonder och insättningscertifikat (CD) till mer aggressiva obligations- och aktiefonder. Det är möjligt att skapa en diversifierad portfölj från olika fonder, välja ett enkelt måldatum eller målriskfond eller förlita sig på specifika investeringsråd.
Utdelningar före pensionering
Vissa uppskjutna kompensationsplaner gör det möjligt för deltagarna att schemalägga distributioner baserat på ett specifikt datum, även känt som ett tillbakadragande av tjänsten. Denna extra flexibilitet är en av de största fördelarna med en uppskjuten kompensationsplan. Det erbjuder ett skattemässigt fördelat sätt att spara för ett barns utbildning, ett nytt hus eller andra långsiktiga mål.
Det är möjligt att ta ut medel tidigt från de flesta uppskjutna kompensationsplaner för specifika livshändelser, till exempel att köpa ett nytt hem. Uttag från en kvalificerad plan kanske inte är föremål för straff för återkallelse av tidigt beroende på reglerna i planen och IRS. Inkomstskatter beror dock på uttag från uppskjutna kompensationsplaner.
Distributioner inom tjänsten kan också hjälpa människor att delvis mildra risken för att företag går ut på skyldigheter. Vissa uppskjutna kompensationsplaner hanteras fullständigt av arbetsgivare eller har stora fördelningar av företagsaktier i planen. Om människor inte är bekväma med att lämna uppskjuten ersättning i händerna på sin arbetsgivare, gör det möjligt för utdelning före pensionering att skydda sina pengar genom att dra tillbaka dem från planen, betala skatt på den och investera dem någon annanstans.
Observera att pengar från en icke-kvalificerad plan inte kan rullas över till ett IRA eller annat skattemässigt avgiftssparande fordon; pengar från en kvalificerad plan kan. Kontrollera reglerna som gäller för dig både med din planadministratör och med en skatterådgivare innan du tar någon tjänstgöring.
