"Kvalificerad" och "vanlig" utdelning redovisas i separata rutor på blanketten för Internal Revenue Service Form 1099-DIV. Vanlig utdelning redovisas i ruta 1a och kvalificerad utdelning i ruta 1b. De två typerna av utdelningar behandlas olika på skatteområdet.
Key Takeaways
- "Kvalificerad" och "ordinarie" utdelning redovisas i separata rutor på blanketten för Internal Revenue Service Form 1099-DIV. Kvalificerad utdelning är de som beskattas till kapitalvinster, i motsats till inkomstskattesatser, som i allmänhet är högre. Regeln gäller utdelningar från penningmarknadsfonder, nettokortvinster från kapitalfonder och andra aktieutdelningar.
Vad är kvalificerade utdelningar?
Kvalificerad utdelning är de som beskattas till kapitalvinster, i motsats till inkomstskattesatser, som i allmänhet är högre. För att kvalificera sig måste de genereras av aktier som emitteras av USA-baserade företag eller utländska företag som handlar på stora amerikanska börser, till exempel NASDAQ och NYSE.
Regeln gäller utdelningar från penningmarknadsfonder, kortfristiga realisationsvinster från fonder och andra utdelningar på aktier.
Aktierna måste hållas i minst 60 dagar inom en 121-dagarsperiod som börjar 60 dagar före utdelningsdatum, vilket är den första dagen efter förklaringen om en utdelning som innehavaren inte har rätt till nästa utdelning. Antalet dagar inkluderar den dag mottagaren sålde aktien men inte den dagen han förvärvade den, och han kan inte räkna dagar under vilken hans "risk för förlust minskades", enligt IRS-regler.
Tillämpliga skattesatser
Utdelningar som uppfyller dessa kriterier beskattas till den långsiktiga kapitalvinsten, som sträcker sig från 15% till 20%. Investerare med en skattesats på 15% eller lägre betalar inga skatter på kvalificerad utdelning. Investerare med 25% eller högre sparar mest på kvalificerad utdelningsskatt.
Satsen för kvalificerad utdelning för investerare med en normal inkomst beskattad till 10% eller 12% är 0%. De som betalar inkomstskattesatser mer än 12% och upp till 35% (för vanliga inkomster upp till $ 425 800) har en skattesats på 15% på kvalificerad utdelning. Satsen är högst 20% för individer i 35% eller 37% skatteparenteser och med en vanlig inkomst som överstiger $ 425 800.
Vad är vanliga utdelningar?
Vanlig utdelning är de som inte uppfyller ovanstående kriterier. Investerare betalar skatt för dessa utdelningar till sina vanliga inkomstskattesatser. Från och med 2019 varierar skattesatserna från 10% till 37%. Investerare med en justerad bruttoinkomst på $ 200 000 - $ 250 000 för gemensamma filers - betalar också en extra 3, 8% skatt nettoinvestering på inkomst av utdelning. Vid samma trösklar betalar de också en 0, 9% Medicare-skatt.
Konsekvenser för pensionskonton
Personer som inkluderar utdelningsbetalande aktier i sina pensionskonton, till exempel 401 (k), betalar inte skatter på utdelning förrän de börjar ta ut utdelningar på fonderna. Personer med Roth IRAs har den största skatteförmånen eftersom fördelningar är vanligtvis skattefria, förutsatt att kontoinnehavaren följer reglerna för Roth IRA-distributioner.
