Till skillnad från vanliga uppsägningar av anställda ingår inte fångstbidrag i 415-gränsen. Även om det finns en årlig gräns för fångstbidrag, utses den av ett annat avsnitt av Internrevisionstjänsten (IRS) -koden för bidrag till kvalificerade pensionssparande planer.
Key Takeaways
- Många arbetsgivare erbjuder 401 (k) pensionsplaner till sina anställda där de nuvarande gränserna gör att upp till 19 000 dollar per år kan tas bort. Fångarbidrag på ytterligare 6 000 USD är tillgängliga för arbetare över 50 år. Om arbetsgivarna matchar bidrag är 415 gränserna - inklusive matcher på catch-ups - är $ 62 000 per år.
Vad är 415-gränsen?
Uppkallad för avsnitt 415 i den interna inkomstkoden (IRC), återspeglar 415-gränsen de maximalt tillåtna avgifterna till en kvalificerad pensionssparande plan under ett visst år. De maximala anställdas bidrag dikteras av avsnitt 402 (g), men de totala avgifterna från alla källor är begränsade av avsnitt 415. Detta inkluderar uppskjutande av anställda, arbetsgivarmatchning och bidrag till vinstdelning.
Dessa typer av bidrag anses vara årliga tillägg. Detta innebär att din arbetsgivare potentiellt kan bidra mycket mer än en individ till en 401 (k), även om detta inte är vanligt. I själva verket matchar de flesta arbetsgivare bara upp till 2-5% av anställdas bidrag.
Till exempel är 415-gränsen för 401 (k) planer för 2019 $ 56 000. Av detta kan anställda bidra med upp till 19 000 dollar, enligt gränserna i IRC avsnitt 402 (g). De återstående 37 000 USD kan bestå av arbetsgivarbidrag och matchande eller vinstdelande bidrag. Allt över 415-gränsen betraktas som överfinansiering av pensionskontot och dessa pengar åtnjuter inte samma skatteutsatta förmåner som kvalificerade pensioner. Om dessa överskottsmedel används felaktigt, kan IRS ytterligare införa böter och återskatter.
Fånga upp bidrag
För att uppmuntra anställda som närmar sig pension för att öka sina besparingar tillåter IRS personer över 50 år att ge årliga uppsamlingsbidrag som överstiger gränserna 402 (g) och 415. Eftersom dessa bidrag definieras separat i IRC-kod 414 (v), ingår de inte som årliga tillägg enligt avsnitt 415. När det gäller en planrevision ingår därför inga bidrag till en plan som tillåtna fångstbidrag i 415-gränstestet.
Internrevisionstjänsten (IRS) gör det möjligt för plandeltagare över 50 år att ge årliga insamlingsbidrag för att uppmuntra de som närmar sig pensionen att samla in sina sparande. Från och med 2018 är det tillåtna fångstbidraget för 401 (k) planer 6 000 USD.
Uppsamlingsbidrag kan emellertid endast göras av anställda som har maximerat sina traditionella löneavskjutningsavgifter. Detta ökar det maximala medarbetarbidraget till 25 000 USD och det maximala totala årliga bidraget till 62 000 USD för plandeltagare över 50 år.
