När du registrerar dig för att arbeta för ett företag är en av de första saker du troligtvis gör att göra dina fördelar alternativ. Dessa arbetsgivarsponserade förmåner är bara några av de förmåner som många företag erbjuder sina arbetare. De sträcker sig vanligtvis från försäkringsförmåner - medicinsk och tandvård och sjukförsäkring - till pensionsförmåner, liksom de som kan hjälpa dig med livshändelser som adoptionsassistans. Dessa förmånsalternativ kallas gemensamt som en cafeteriplan. Trots namnet har de inget med mat att göra. Istället kommer namnet från uppfattningen att arbetsgivare tillåter anställda att välja sina förmåner innan någon skatt dras - precis som du skulle göra med en måltid på en cafeteria. Men innan du väljer bör du vara medveten om vad det här betyder för din slutlinje. Läs vidare för att ta reda på om cafeteriplaner omfattas av lagen om anställda för pensionering av anställda (ERISA), lagen om federala försäkringsavgifter (FICA) och lagen om arbetslöshetskatt (FUTA) och hur.
Key Takeaways
- Cafeteria-planer är arbetsgivarsponserade förmånsplaner som ger anställda olika förmåner före skatt - både skattepliktiga och icke-skattbara. Beroende på förmånen kan deltagarna omfattas av ERISA-förordningar, liksom FICA- och FUTA-skatter. Eftersom cafeteriplaner omfattas av ERISA, de omfattas av samma dokumentation, rapportering och administrationskrav som alla andra ERISA-planer. FIKA-skatter gäller för vissa förmåner, till exempel livförsäkringsförmåner i grupp som överstiger 50 000 USD eller förmåner för adoptionshjälp., förmåner för adoptionsstöd är föremål för FUTA.
Vad är en cafeteriplan?
Cafeteria-planer är arbetsgivarsponserade förmånsplaner som ger anställda olika förmåner före skatt - skattepliktiga och oskattliga. Dessa planer, som vanligtvis är mer flexibla än andra, benämns också flexibla förmånsplaner eller avsnitt 125-planer.
Enligt Internal Revenue Service (IRS) måste deltagarna kunna välja åtminstone ett alternativ från en cafeteriplan. Alternativ för cafeteriplaner kan omfatta hälsokonton (HSA), funktionsförsäkring, adoptionshjälp, grupplivsförsäkring, bidrag till pensionsplaner och kontantförmåner.
Om en anställd väljer att ta icke-skattepliktiga förmåner kommer de inte att omfattas av några federala inkomstskatter. Men de sparkar in om plandeltagarna väljer skattepliktiga förmåner - vanligtvis kontanter. Anställda kan därför belasta FICA och FUTA. Förmånsbeloppet är föremål för samma inkomst- och löneskatt som gäller lön. Även om mindre vanliga planer än 401 (k) erbjuds av många arbetsgivare, omfattas cafeterianplaner fortfarande under ERISA och omfattas av samma regler som andra kvalificerade planer.
Förmåner är endast beskattade om en deltagare tar ett beskattningsbart alternativ som kontanter.
Cafeteria Plans och ERISA
Lagen om pension för inkomst av säkerhet för anställda från 1974 ger skydd för investerare och deras pensionskonton. Lagen säkerställer att individer och institutioner som administrerar kvalificerade planer inte missbrukar tillgångarna. De ansvarar också för att hålla plandeltagarna informerade om eventuella förändringar och planfunktioner utan kostnad. ERISA upprättar också minimistandarder inklusive intjänandeperioder, finansiering och upplupna förmåner. Lagen ger också ett antal skydd för förmåner för cafeteriplaner, inklusive undantag från lagar om statlig uppvärmning - lagar som kräver att finansinstitut rapporterar inaktivitet till staten.
Eftersom cafeteriplaner omfattas av ERISA, är de föremål för samma dokumentation, rapportering och administrationskrav som alla andra ERISA-planer. Dessa inkluderar 401 (k), 401 (a) och 403 (b) planer, förenklade planer för anställdspension (SEP) och vinstdelningsplaner. ERISA kräver att alla deltagande anställda tillhandahålls en sammanfattande planbeskrivning inom 90 dagar efter planregistreringen. Detta dokument måste också arkiveras till arbetsdepartementet.
Cafeteria Plans och FICA
Socialskydd och Medicare löneskatter kallas kollektivt lagen om federala försäkringsavgifter. Denna lag föreskriver arbetsgivare att bidra direkt till och göra avdrag från anställdas lön för att finansiera båda programmen.
I allmänhet omfattas inte förmåner för kvalificerade cafeteriplaner FICA eller andra skatter. FICA-skatter gäller dock fortfarande för vissa förmåner. Till exempel omfattas livslånsförsäkringsförmåner som överstiger 50 000 USD av socialförsäkrings- och Medicare-förskott, liksom förmåner för adoptionsstöd.
Cafeteria Planer och FUTA
Det federala arbetslöshetsförsäkringsprogrammet betalas via FUTA-skatten, som debiteras arbetsgivare - inte anställda. FUTA möjliggör beskattning av företag av regeringen för att finansiera statliga arbetslöshetskontor. Dessa medel fördelas sedan bland arbetslösa personer som kräver arbetslöshetsersättning.
Liksom FICA-skatter omfattas inte de flesta kvalificerade förmåner för cafeteriplaner. Förmåner för adoptionsstöd är dock föremål för FUTA, förutom FICA, men inte inkomstskatt.
