Vad är amortering av immateriella tillgångar?
Amortering av immateriella tillgångar är processen för kostnadsföring av en immateriell tillgång under tillgångens beräknade livslängd. Avskrivningsprocessen för företags redovisningsändamål kan skilja sig från beloppet för skattemässiga avskrivningar. Immateriella tillgångar, såsom patent och varumärken, skrivs av till ett kostnadskonto. Materiella anläggningstillgångar bokförs till kostnader genom avskrivningar.
Key Takeaways
- Amortering är en process där kostnaden för en tillgång kostnadsförs över en viss tidsram. Avskrivningar gäller immateriella (icke-fysiska) tillgångar, medan avskrivningar gäller för materiella (fysiska) tillgångar. Bland immateriella tillgångar ingår patent, goodwill, varumärken och mänskliga huvudstad.
Förstå amortering av immateriella tillgångar
För skatteändamål skrivs en immateriell tillgångs kostnadsbas över ett visst antal år, oavsett tillgångens faktiska nyttjandeperiod. Under de år tillgången förvärvas och säljs beräknas avdragsgilla beloppet för skattemässigt månadsvis. Immateriell avskrivning rapporteras på IRS-formulär 4562.
Immateriella tillgångar är icke-fysiska tillgångar som kan tilldelas ett ekonomiskt värde. Enligt avsnitt 197 i den interna intäktskoden finns det många kvalificerade immateriella tillgångar, men de vanligaste är patent, goodwill, värdet av en arbetares kunskap, varumärken, handels- och franchiseanamn, icke-konkurrenskraftiga avtal relaterade till förvärv av företag och ett företags humankapital.
Exempel på en immateriell tillgång
Intellektuell egendom (IP) anses vara en immateriell tillgång. Immateriella rättigheter inkluderar patent, upphovsrätt och goodwill. När ett moderföretag köper ett dotterbolag och betalar mer än det verkliga marknadsvärdet på dotterbolagets nettotillgångar, bokförs beloppet över det verkliga marknadsvärdet till goodwill, en immateriell tillgång. IP bokförs som en tillgång i företagets balansräkning när den köps. IP kan inte genereras internt av ett företags egen forskning och utveckling (FoU).
Amortering kontra avskrivningar
Tillgångar används av företag för att generera intäkter och producera nettointäkter. Under en period flyttas kostnaderna för tillgångarna till ett kostnadskonto. Genom att redovisa en kostnad för tillgångens kostnad följer företaget generellt accepterade redovisningsprinciper (GAAP) som kräver att intäkterna matchas med de kostnader som uppstår för att generera intäkterna. Materiella anläggningstillgångar kostnadsförs med avskrivningar och immateriella tillgångar kostnadsförs genom avskrivningar.
Inspelning avskrivningar och avskrivningar
Anta till exempel att en snickare använder en lastbil på 32 000 dollar för att utföra bostads snickeri och att lastbilen har en livslängd på åtta år. Den årliga avskrivningskostnaden linjärt är kostnadsbasen på 32 000 USD dividerat med åtta år, eller $ 4 000 per år.
Å andra sidan, antar att ett företag betalar 300 000 dollar för ett patent som tillåter företaget exklusiva rättigheter över immateriella rättigheter i 30 år. Företagets bokföringsavdelning bokför 10 000 USD av amorteringskostnader varje år under 30 år.
Både lastbilen och patentet används för att generera intäkter och vinst under ett visst antal år.
