En stegvis

Innehållsförteckning

• Form 4562 Förklarat
• Form 4562 del I
• Form 4562 del II
• Form 4562 del III
• Form 4562 del IV
• Form 4562 del V
• Form 4562 del VI
• Poängen

Form 4562 Förklarat

Avskrivningar är avskrivningar för kostnaden för att förvärva olika tillgångar eller ådra sig vissa utgifter som används i affärsverksamhet eller för investeringsändamål (till exempel en hyresvärd med en hyresbyggnad). Låter tillräckligt enkelt, men det finns många villkor och krav, speciella val, speciell terminologi (som inte alla kan definieras här) och andra regler som komplicerar ämnet. Följande är en steg-för-steg strategi för att fylla i formuläret under de vanligaste omständigheterna.

Form 4562 del I

Denna del av formuläret används för att välja att ta ut materiella fastigheter, mjukvara utanför hyllan och vissa typer av fastigheter (t.ex. ett växthus) som tas i bruk 2017 (kallat avdrag 177 §). Det maximala beloppet för detta avdrag är $ 510 000 för maskiner och utrustning (eller $ 250 000 för kvalificerade hyresavtal, detaljhandel och restaurangförbättringar).

Oavsett avdragsbelopp måste du tillämpa den begränsning som begränsar avdraget från avsnitt 179 till omfattningen av dina affärsvinstar (kallad ”skattepliktig inkomst” utan hänsyn till vissa avdrag) för året. Begränsningen - din nettovinst från egenföretagare för enstaka ägare eller nettovinst för andra affärsenheter - anges på rad 11. Om du hade avvisat något avdrag från avsnitt 179 förra året på grund av denna inkomstbegränsning för affärsverksamheten, anges överföringen online 10; om någon del av årets avdrag inte kan användas på grund av begränsningen (och överförs till 2018), ange det på rad 13.

Obs : Du behöver inte använda avdraget för avsnitt 179; Du kan istället avskriva fastigheten under antalet år som gäller för den typ av fastighet som är inblandad (ett alternativ som är meningsfullt om du tror att framtida avskrivningar kommer att spara mer skatt). Du kan välja att använda avdraget § 179 för en del av fastighetens kostnad genom att ange den ”valda kostnaden” på rad 6 (c).

Form 4562 del II

Denna del av formuläret används för ett speciellt avskrivningsbidrag (även kallad ”bonusavskrivning”), vilket är ett 50% -bidrag som krävs under året då berättigad egendom tas i bruk. Vissa fastigheter förvärvade efter 27 september 2017 är berättigade till 100% avdrag, men du behöver inte ta den. Obs! Från början av 2018 hade inte kongressen antagit lagstiftning om de giltiga bestämmelserna avskrivningar.

Fyll inte i den här delen för:

• Egendom som inte är "berättigad egendom." Endast ny fastighet och inte förägd fastighet är berättigad. "Noterad fastighet", som definieras senare (i del V).

Bonusavskrivning gäller automatiskt för en kvalificerad egendom om du inte beslutar att inte ta den. Valet av bonusavskrivningar görs genom att bifoga ett uttalande till avkastningen som anger egendom som du inte vill använda denna speciella avskrivning för. Obs: Det här valet kan inte återkallas utan IRS-medgivande, så se till att du vill välja bort.

Bonusavskrivningar kan kombineras med avsnitt 179 avdrag. Liksom med beställningen av formulär 4562 tas avdraget för avsnitt 179 först, därefter bonusavskrivningar. Om det fortfarande finns några kostnader som inte har dragits helt av, kan även reguljära avskrivningar (i del III) krävas.

Form 4562 del III

Det här avsnittet avser grundläggande avskrivningar (annat än avskrivningar för noterad fastighet, som anges i del V) under det modifierade accelererade kostnadsåtervinningssystemet (MACRS) som skapades 1986 och fortsätter att gälla idag. En enda post på rad 17 används för att rapportera avdrag för tillgångar som ställts i drift före 2017 (se dina tidigare skattedeklarationer eller eventuella kalkylblad du kan ha behållit för att bestämma beloppet som ska anges här).

Detaljer om tillgångar som tas i bruk 2017 anges på rad 19a till 19i. Till exempel, säg att ditt designföretag köpte och började använda en 3-D-skrivare på 3 000 USD så att du kunde göra dina egna prototyper av de hushållsartiklar du designade (och du kostade inte kostnaden i del I eller använd bonusavskrivningar i del II). Skattelagen säger att skrivaren är femårsfastighet.

Stiga på:

• Datumet (månad och år) det placerades i tjänst på rad 19b, kolumn (b) Kostnaden eller annan grund för vilken avskrivning beräknas i kolumn (c) Återställningsperioden skiljer sig från den grundläggande återhämtningsperioden (en tidsram uppsatt enligt lag för varje typ av fastighet) i kolumn (d) Den lämpliga konventionen (en skatteregel som påverkar avskrivningsberäkningen) i kolumn (e) Avskrivningsmetoden (t.ex. ett jämnt avdrag under återvinningsperioden, kallad rät linje metod, eller en som snedvrider avskrivningar till tidiga år, kallad accelererad avskrivningsmetod) i kolumn (f) Storleken på avskrivningsavdraget i kolumn (g)

Bostadshyresfastigheter och icke-bostadsfastigheter (t.ex. kontorsbyggnad, fabrik) har automatiskt en fast återhämtningsperiod, använder mitten av månadskonventionen (som förutsätter att fastigheten har tagits i drift i mitten av en månad), och metoden för rak -linje; inga poster krävs här.

Form 4562 del IV

Denna del av formuläret är bara en sammanfattning från delarna I, II och III, samt listad egendom i del V. Linje 22 är nyckelposten; det är avskrivningsbeloppet som är avdragsgill. Beloppet på rad 22 redovisas på lämplig linje i din självdeklaration.

Form 4562 del V

Det här avsnittet är avsett att göra anspråk på avskrivningar för noterade fastigheter: bilar som väger 6 000 pund eller mindre, pickup, datorer och kringutrustning, videoinspelningsutrustning och annan egendom som kallas ”listad egendom”

Avsnitt A är för avskrivningstillägg för noterad fastighet, inklusive avdrag 179 och bonusavskrivningar. Du måste ange mycket information om varje objekt i detta avsnitt:

• Typ av fastighet i kolumn (a) Datum då den placerades i tjänst i kolumn (b) Den del av verksamheten och / eller investeringsanvändning i kolumn (c) Kostnaden eller annan grund i kolumn (d) Grunden för avskrivning i kolumn (e) Återhämtningsperioden i kolumn (f) Metoden eller konventionen för avskrivningar i kolumn (g) Avskrivningsavdraget i kolumn (h) Varje val Avsnitt 179 i kolumn (i) rad 24a i avsnitt A frågar två nycklar ja- inga frågor: (1) Har du bevis för att stödja affärs- och / eller investeringsanvändningen av den listade fastigheten och (2) är detta bevis skrivet? Det betyder att om du använder din personliga bil för företag måste du kunna svara ja på båda frågorna (t.ex. har du funnit en inloggningspapper, på en dator eller via en app).

Avsnitt B används för att tillhandahålla information om fordon som används av ensamägare, partners eller andra "mer än 5% ägare" eller personer relaterade till dessa företagare. Det finns plats för upp till sex fordon; använd en bilaga för rapportering av ytterligare fordon (som genereras automatiskt för elektronisk retur).

Avsnitt C används av en arbetsgivare för att rapportera viss information om anställdas användning av företagets fordon. Det finns fem frågor om ja-nej att svara här. Om du inte har några anställda hoppar du över det här avsnittet.

Form 4562 del VI

Den här delen är avsedd för alla avskrivningar du gör anspråk på. Vid amortering dras kostnaderna jämnt över ett bestämt antal år som är fastställda i lag eller över fastighetens förväntade livslängd. Avskrivbara kostnader inkluderar startkostnader som inte var helt avdragsgilla under det första verksamhetsåret och kostnader för vissa immateriella tillgångar (såsom goodwill, patent och upphovsrätt). Avskrivningskostnader som börjar 2017 anges på rad 42 (tillsammans med en beskrivning av kostnaderna och annan information); avskrivningar för kostnader som började före 2017 anges på rad 43.

Poängen